363-Kamu İdareleri Payları Hesabı alacak kalanı 11.652.897,19-TL olup Belediyenin dönem sonunda, İller Bankası 2019 yılı amme borçları tablosunda görünen bu kapsamda vadesi geçmiş 6.177.865,33-TL borcu olduğu görülmüştür.

MİBMY 278’inci ve 279’uncu maddeleri gereğince vadesi geçen vergi ve diğer tüm yükümlülüklerin 368-Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler Hesabı’nda izlenmesi gerekmektedir.

Ancak 368-Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler Hesabı’na yapılan kayıtlar incelendiğinde kamu idare paylarından vadesi geçmiş olanların 368.12.99-Diğer Yükümlülükler Hesabında izlenmediği tespit edilmiştir.

Bu itibarla yapılan bu hatalı muhasebeleştirme işlemi sonucunda 2019 yılı Bilançosunda anılan hesaplar doğru gösterilmemiştir.

Kamu İdaresi cevabında bulguda belirtilen yönde 2020 yılı içinde düzeltme kayıtları yapıldığı belirtilmiştir.

Ancak söz konusu düzeltmeler denetlenen 2019 yılı mali tablolarını etkilememektedir.