İdarenin birleştirilmiş veriler defterine ilişkin aylık olarak göndermesi gereken veriler ve bilanço ile faaliyet sonuçları tablosunu süresinde göndermediği görülmüştür.

Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri İle Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar’ın “Verilecek defter, mali tablo, belge ve bilgilerin çeşitleri” başlıklı 5’inci maddesinde hesap dönemi başında verilecek bilgiler ile hesap dönemi sonunda verilecek defter, mali tablo ve belgeler sayılmış ve birleştirilmiş veriler defterinin aylık olarak verileceği belirtilmiştir.

Aynı usul ve esasların “Defter, mali tablo, belge ve bilgilerin verilme yeri ve süresi” başlıklı 6’ncı maddesinde birleştirilmiş veriler defterinin aylık olarak ve takip eden ayın sonuna kadar gönderileceği, mali tabloların ise şubat ayının sonuna kadar gönderileceği belirtilmiştir.

Yapılan incelemede; Ocak, Şubat, Mart ve Nisan ayına ait birleştirilmiş verilerin Haziran ayında verildiği, takip eden bazı aylarda verilerin süresinden sonra gönderildiği, bilanço ve faaliyet sonuçları tablosunun ise ilgili usul ve esaslarda belirtilen sürede gönderilmediği tespit edilmiştir.

Bu durum idarenin muhasebe kayıtlarına ilişkin denetiminin etkin ve verimli bir şekilde planlanmasını ve uygulanmasını olumsuz etkilemekle birlikte anılan usul ve esaslara aykırılık teşkil etmektedir.

Kamu idaresi cevabında, bulgumuza iştirak edilmiş olup bulgu konusu edilen defter, mali tablo, bilgi ve belgelerin usul ve esaslarda öngörülen sürede verilmesi sağlanacaktır denilmiştir.

Sonuç olarak bulgu konusu edilen defter, mali tablo, bilgi ve belgelerin usul ve esaslarda öngörülen formatta ve sürede verilmesi gerekmektedir.