İşletmenin 2020 yılı hesap ve işlemlerinin denetimi sırasında kendisinden talep edilen banka hesaplarıyla ilgili olarak eksik bilgi gönderdiği tespit edilmiştir.

İşletmenin 6085 sayılı Kanun ve bu Kanun’a dayanılarak çıkarılan Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar uyarınca elektronik ortamda Sayıştaya gönderdiği Banka Hesapları Bilgi Formunda Döner Sermaye Saymanlık Müdürlüğü tasarrufunda 37 (otuz yedi) banka hesabı bulunduğu gösterilmiştir.

Denetim ekibi İşletmeden 2020 yılında kullanılan banka hesaplarının listesinin gönderilmesini talep etmiş; İşletme cevaben 37 (otuz yedi) adet hesap açıldığını bildirmiş, ancak, bunlardan 10 (on) tane vadesiz hesaba ilişkin banka hesap ekstrelerini göndermiş, kalan 27 hesapla ilgili banka ekstreleri gönderilen belgeler içinde yer almamıştır.

Hesap ekstreleri gönderilmeyen birimler arasında yüksek işlem hacmine sahip olan Sağlık Hizmetleri Döner Sermaye İşletmesi ve Mühendislik Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi de bulunmaktadır.

Diğer taraftan; İşletme tarafından gönderilen 10 (on) adet hesaba ilişkin banka hesap hareketleri incelendiğinde; bunların tamamının vadesiz hesap olduğu, yıl içinde vadesiz

hesaplardan vadeli hesaplara çok sayıda aktarım olmasına rağmen vadeli hesap bilgilerinin ve banka ekstrelerinin tarafımıza gönderilmediği gibi Banka Hesapları Bilgi Formunda da bu hesapların yer almadığı tespit edilmiştir.

Denetime ibraz edilen 10 birime ait ekstreler incelenmiş; 31.12.2020 tarihi itibariyle vadesiz hesaplardan vadeli hesaplara aktarılan (vadesiz hesap ekstrelerinde görülmektedir) miktarlar aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.

‌Tablo 1: İşletmenin Vadesiz Hesaplarından Vadeli Hesaplara Yapılan Aktarmalar

İşletmenin 2020 yılı yardımcı mizanında yer alan 102 Banka Hesabı incelendiğinde; hesap ekstreleri tarafımıza ibraz edilmeyen 27 birimin tamamının vadeli hesaplara da sahip olduğu anlaşılmıştır.

Kamu idaresi cevabında; kendisinden talep edilen bilgi/belgelerin tamamını gönderdiğini, eksik bilgi/belge göndermenin söz konusu olmadığını bildirmişse de; sadece ikinci parti bilgi/belge isteme yazısında kendisinden değil de SGDB'den talep edilen kurs katılım ücretlerinin yatırıldığı 10 adet hesaba ilişkin ekstreleri gönderdiği, birinci parti bilgi/belge talebinde yer alan 2020 yılında işletme tarafından kullanılan tüm hesapların bildirilmesi şeklindeki talebi karşılamamıştır.

Diğer taraftan SGDB yerine gönderilen 10 adet hesabın tamamı vadesiz hesap olup, bu işlemelerin 31.12.2020 tarihi itibariyle sahip olduğu 8 adet vadeli hesap bilgisi ile vadesiz hesap bilgileri gönderilmeyen 27 adet hesabın tamamının da 31.12.2020 tarihi itibariyle sahip olduğu vadeli hesaplara ait bilgileri de Sayıştaya gönderilmemiştir.

Döner Sermaye birimleri tarafından açılan 37 vadesiz hesaptan 27 tanesinin ve tüm vadeli hesapların hesap hareketlerini gösteren banka hesap ekstreleri gönderilmediğinden bu hesaplardaki para hareketleri incelenememiştir.