Kurumun personel avans işlemleri üzerinde yapılan incelemede yıl içerisinde personele yapılan geçici görev yolluğu avans ödemelerinin 161-Personel Avansları Hesabına kaydedilmediği tespit edilmiştir.

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Personel Avansları Hesabı” başlıklı 127’nci maddesinde, “Bu hesap, mevzuatı uyarınca verilen sürekli ve geçici görev yolluğu avansları ile ödeme gününden önce ödenmesine karar verilen maaş ve ücret ödemeleri karşılığı verilen avansların izlemesi için kullanılır.” denilmiştir.

Aynı Yönetmelik’in 128’inci maddesinde hesaba ilişkin işlemler detaylı şekilde açıklanıp hangi durumlarda bu hesabın kullanılacağı sıralanmıştır. Yine aynı maddede geçici görev yolluklarının da bu hesapta izleneceği, artan parayı iade etmeyen veya mahsup evraklarını zamanında vermeyen personele 6245 sayılı Harcırah Kanunu’nun 59’uncu maddesine göre işlem yapılacağı belirtilmiştir.

Verilen geçici görev yolluğu avanslarının bu hesaba kaydedilmemesi avans tutarından iade gerektiği durumlarda iade edilen tutarın muhasebe kayıtlarına tam ve doğru şekilde izlenmesini imkânsız hale getirmektedir.

Kamu idaresi cevabında; “Belirtilen hususlar ile ilgili gerekli çalışmalar yapılmakta olup, Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddelerine göre 161- Personel Avansları Hesabında işlem yapılması sağlanacaktır” denilmektedir.

Sonuç olarak, kamu idaresi tarafından gönderilen cevapta ilgili tutarların Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddelerine göre 161-Personel Avansları Hesabında işlem yapılacağını belirtmiştir. Yapılan çalışma ve düzeltici işlemler 2019 yılı ve sonrasında gerçekleşecek olup, bahsedilen eksik ve hatalı uygulamalar, 2018 mali yılı tablolarında 161-Personel Avansları Hesabında hataya neden olmuştur. Bulgu konusu tespitlerle ilgili düzeltici işlemlerin yapılıp yapılmadığı takip eden denetimde izlenecektir.