Mezitli Belediyesinin İller Bankası ve ticari bankalara olan kısa vadeli kredi borçlarının 300-Banka Kredileri Hesabı yerine 400-Banka Kredileri Hesabında kayıtlı olduğu görülmüştür.

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 300- Banka Kredileri hesabının işleyişini açıklayan 233’üncü maddesine göre 400-Banka Kredileri Hesabında kayıtlı tutarlardan vadesi bir yılın altına inenler 300- Banka Kredileri hesabına alacak, 400-Banka Kredileri Hesabına borç kaydedilmelidir.

Kurumda vadesi 2018 olan ve ödenen 3.483.210,45 TL tutarındaki kredinin 300- Banka Kredileri Hesabı kullanılmadan 400- Banka Kredileri Hesabına borç kaydedilerek takip edildiği ve ayrıca yılsonu işlemlerinde vadesi bir yılın altına inen banka kredilerinin 400- Banka Kredileri Hesabından 300- Banka Kredileri Hesabına aktarılmadığı görülmüştür. Oysaki 2018 yılsonu itibarıyla kurumun bankalara 2019 yılında ödeyeceği kredi borcu tutarı 4.857.511,78 TL, 2020 ve daha sonraki yıllarda ödeyeceği tutar ise 11.481.050,81’dir. Banka kredi borçlarının vadelerine göre ayrılmaması neticesinde, kurumun 2018 yılı bilançosunda 400- Banka Kredileri Hesabı 4.857.511,78 TL tutarında fazla yer almış ve 300- Banka

Kredileri Hesabı ise hiç kullanılmadığından yer almamıştır.

Kamu idaresi cevabında; “Uygulamada 400-Banka Kredileri Hesabında kayıtlı olan toplam kredilerden vadesi bir yılın altına düşen kısmının 300-Banka Kredileri Hesabına aktarılarak bu hesapta takip edilmesi konusunda muhasebe görevlilerine bilgi verilmiştir.” Denilmektedir.

Sonuç olarak; Kurumun vadesi bir yılın altına inen kredilerinin takibinde 300- Banka Kredileri Hesabının kullanılması hususunda Kurumla görüş birliğine varılmıştır. Ancak, vadesi bir yılın altına düşen bu kredilerin de 400-Banka Kredileri Hesabında izlenmesi nedeniyle, 2018 yılı mali tabloları bu haliyle, tam ve doğru bilgi vermemektedir.