İdare tarafından nakden veya mahsuben tahsil edilen ve bir yıldan uzun vadede iade edilecek olan depozito ve teminatların 430- Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabında takip edilmediği görülmüştür.

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 430-Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabının niteliğini düzenleyen 320’nci maddesinde, bu hesabın mevzuatları gereği nakden veya mahsuben tahsil edilen ve bir yıldan uzun vadede iade edilecek olan depozito ve teminatların izlenmesi için kullanılacağı,

Aynı Yönetmeliğin 330-Alınan Depozitolar ve Teminatlar Hesabının niteliğini düzenleyen 257’nci maddesinde ise bu hesabın, mevzuatları gereği belirli olmayan bir vade ile, vadesiz ve/veya bir yıldan kısa vade ile nakden veya mahsuben tahsil edilen depozito ve teminatların izlenmesi için kullanılacağı, hususu düzenlenmiştir.

Yukarıda ifade edilen mevzuat hükümlerine göre, idarelerin nakden veya mahsuben tahsil ettikleri depozito ve teminatları vadelerine göre sınıflandırmak ve bir yıldan uzun vadede iade edilecek olan depozito ve teminatlar için 430-Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabını kullanması gerekmektedir.

Alınan depozito ve teminatların vadesine dikkat edilmeksizin, 330-Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabında izlenmesi konusunun 2020 yılında düzeltildiği görülmekle birlikte, 2019 yılı bilançosunda bu hesap 248.417,93 TL tutarında fazla, 430-Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı ise ilgili tutar kadar eksik gösterilmiştir.