İller Bankası Anonim Şirketi tarafından Belediye adına vergi gelirleri paylarından kesilen sermaye payı tutarları toplamı ile bu payların takip edildiği 240 Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabında kayıtlı tutarın birbiriyle uyumlu olmadığı tespit edilmiştir.

6107 sayılı İller Bankası A.Ş. Hakkında Kanun’un 4’üncü maddesinin birinci fıkrasında, il özel idareleri ve belediyelerin Bankanın ortağı olduğu belirtilmiştir. Aynı maddenin üçüncü fıkrasının (a) bendinde ise 5779 sayılı İl Özel İdarelerine ve Belediyelere Genel Bütçe Vergi Gelirlerinden Pay Verilmesi Hakkında Kanun’a göre her ay Maliye Bakanlığı ve İller Bankası tarafından dağıtılacak vergi gelirleri paylarının toplamı üzerinden aylık yüzde iki oranında kesilecek miktarın, Bankanın sermayesine ekleneceği ifade edilmiştir.

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 178’inci maddesinde; kanuni yetkilere dayanılarak mali kuruluşların sermayesine iştirak edilen tutarların ve bu sermaye tutarlarının işletilmesinden doğan kar ve zararların, bütçeye iade olunan tutarlar ile bu kuruluşlara ikrazen verilen ve mahsup edilen tutarların izlenmesi için 240 Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabının kullanılacağı belirtilmiştir. Dolayısıyla, her ay Banka tarafından vergi gelirleri paylarının toplamı üzerinden aylık yüzde iki oranında kesilecek miktarın 240 hesabında takip edilmesi gerekmektedir.

İller Bankası Anonim Şirketinin resmi kayıtlarına göre, 2007 yılından itibaren 2020 yılı sonuna kadar İller Bankası Anonim Şirketinin sermayesine katılım payı olarak Belediyenin genel bütçe vergi gelirlerinden alacağı paydan 23.786.820,96 TL kesinti yapılmıştır. Dolayısıyla Belediyenin 2020 yılı sonunda düzenlenen mali tablolarında 240 Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabında 23.786.820,96 TL tutarında sermaye payının görülmesi gerekmektedir. Ancak 2020 yılı sonunda düzenlenen mali tablolarda 240 Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabında ortaklık payı için 23.219.483,17 TL tutarında kayıt yapıldığı tespit edilmiştir. Bu nedenle İller Bankası Anonim Şirketi kayıtları ile Belediyenin muhasebe kayıtları arasında tutarsızlık bulunmaktadır.

İller Bankası Anonim Şirketine aktarılan sermaye paylarının tam ve doğru şekilde muhasebeleştirilmesi ve Belediyenin söz konusu varlıklarına ilişkin bilgi sunan 240 Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabındaki eksik kayıt tutarı olan 567.337,79 TL’nin bu hesaptaki tutara ilave edilerek mali tabloların doğru bilgi sunması sağlanmalıdır.