Belediyenin çeşitli iş ve işlemleri için alınan depozito ve teminatların bir yıldan uzun veya kısa vadeli ayrımı yapılmaksızın hepsinin 330-Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabında takip edildiği, 430-Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabının hiç kullanılmadığı tespit edilmiştir.

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği'nin konuya ilişkin 320 ve 321'inci maddelerinde, 430-Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabının mevzuatları gereği nakden veya mahsuben tahsil edilen ve bir yıldan uzun vadede iade edilecek olan depozito ve teminatların izlenmesi için kullanılacağı belirtilmiştir. Ayrıca depozito ve teminat olarak tahsil edilen tutarlardan vadesi bir yılın altına inenlerin ise 330-Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabına kaydedileceği ifade edilmiştir.

Konu ile ilgili yapılan incelemede, 2021 yılından 2022 yılına 3.201.411,30 TL tutarında devir yapıldığı ve bu işlemin 330-Alınan Depozito ve Teminatlar hesabında izlendiği tespit edilmiştir. Bu durum, Belediye hesaplarında bir yıldan uzun vade ile tutulmakta olan “alınan depozito ve teminat” olduğunu göstermektedir. Dolayısıyla söz konusu tutarın, 430-Alınan depozito ve teminatlar hesabında izlenmesi gerekmekte olup, bu durum Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği'nde öngörülen sınıflandırma ilkesinin bir gereğidir.

430-Alınan Depozito ve Teminatlar ve 330-Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabında yer alan rakamların gerçek durumu yansıtmamasına sebep olan bu hususun düzeltilmesi adına, depozito ve teminatların vadelerine uygun hesaplarda takip edilmesi sağlanmalıdır.