Atatürk Üniversitesi’nin mevzuat gereğince 2009 yılı itibariyle başlattığı iç kontrol sistemi yapılandırma çalışmalarını tamamlayamadığı görülmüştür.

5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 11'inci maddesi, İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar’ın 8'inci maddesi ve Kamu İç Kontrol Standartları Tebliğinde belirtildiği üzere üst yöneticiler; mali yönetim ve kontrol sisteminin kurulması, işleyişinin gözetilmesi, izlenmesi ve Kanunda belirtilen görev ve sorumlulukların yerine getirilmesinden sorumlu olup bu sorumluluğun gereklerini harcama yetkilileri, mali hizmetler birimi ve iç denetçiler aracılığıyla yerine getirmektedirler.

Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın 02.12.2013 tarihli ve 10775 sayılı Genelgesinde de ifade edildiği üzere Eylem Planında yer verildiği halde gerçekleştirilemeyen eylemlerin gerçekleşmeme nedenleri araştırılmalı ve bu çerçevede;

• Eylemin revize edilmesi,

  
  

• Eylemin tamamlanma tarihinin revize edilmesi,

  
  

• Eylemden vazgeçilmesi,

  
  

• Yeni bir eylem öngörülmesi,

seçeneklerinden birine veya birkaçına karar verilmelidir.

Yapılacak izleme ve değerlendirme çalışmaları ile söz konusu eylemlerin ne oranda gerçekleştirilebildiği, gerçekleştirilemeyenler varsa nedenlerinin araştırılması ve yeni eylemler ile revize edilmesi gerekmektedir. Revize İç Kontrol Eylem Planında İç Kontrol Sisteminin kurulmasından, işleyişinden ve gözetilmesinden İdarenin üst yöneticisi sorumlu olup sadece eylem planı hazırlamanın yeterli olmadığı, hazırlanan planın uygulamaya konulup izlenmesi, raporlanması ve alınacak tedbirlerin belirlenmesi gerektiği değerlendirilmektedir.

Yine söz konusu revize çalışmaları ile birlikte Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Kamu İç Kontrol Rehberi’nde belirtilen kamu iç kontrol bileşen ve standartlarının uygulanması, raporlanması, tedbir alınması, yönlendirilmesi konuları göz önünde bulundurularak;

• Her birim odak gruplarında risklerin belirlenerek analiz edilmesi ve

  
  

  değerlendirilmesi, risklerin önceliklendirilmesi ve kontrol faaliyetlerinin belirlenmesi,

• Üniversitenin amaç ve hedeflerine ulaşılması için öngörülen faaliyetlerin gerçekleşmesini engelleyecek risklerin tespit edilerek analiz edilmesine yönelik periyodik dönemleri kapsayan ve katılımcı yöntemlerle yapılması gereken risk değerlendirme çalışmalarının yapılması,

• İş süreçleri/iş akış şemalarının hazırlanması, hassas görevlerin tanımlanması, gerektiği değerlendirilmektedir.