Şirketin banka kredi kartları ile yapılan tahsilatlarının anlaşmalı banka tarafından Şirketin banka hesaplarına aktarılmasına ilişkin belirlenen sürenin Hazine ve Maliye Bakanlığınca belirlenen usul ve esaslara aykırı olarak saptandığı tespit edilmiştir.

Belediye şirketlerinin de tabi olduğu Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği'nin “Uygulama ve kullanılacak araçlar” başlıklı 5’inci maddesinde; yurt içinde yerleşik tüm bankalar aracılığıyla kredi kartları ile yapılan tahsilatın azami 20 gün içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılmasının zorunlu olduğu hükmüne yer verilmiştir.

Aynı Yönetmelik'in “Diğer hususlar” başlıklı 12’nci maddesinde; kurumların, bankalarla yapacakları protokollerde bu Yönetmelik hükümlerine uygun düzenlemeler yapmakla yükümlü olduğu ve bu Yönetmelik hükümlerine göre yapılacak protokollerin süresinin bir yılı geçmeyeceği belirtilmiştir.

Yukarıdaki mevzuat hükümleri birlikte değerlendirildiğinde, mali kaynaklarının değerlendirilmesi hususunda belediye şirketlerinin Tebliğ hükümlerine tabi olduğu, bu sebeple kredi kartı tahsilatının valör sürelerinin mevzuatta belirlenen süreler dahilinde, geçerliliği en fazla bir yıl olan protokoller vasıtasıyla hüküm altına alınması gerektiği anlaşılmaktadır.

Yapılan inceleme neticesinde, Şirketin çalışılan kamu bankası ile yaptığı protokolde, kredi kartı ile yapılan tahsilatların, tahsilat işleminin yapıldığı günden 31 gün sonra Şirket banka hesaplarına aktarılacağına ilişkin hükme yer verildiği anlaşılmaktadır.

Şirket, Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği'nde belirtilen 20 günlük süre yerine mevcut uygulama nedeniyle kredi kartı tahsilatından elde ettiği gelirleri 11 günlük süre zarfında değerlendirememekte ve elde edebileceği ek gelirden de mahrum kalmaktadır.

Şirket yetkilileri Kamu Haznedarlığı Genel Tebliğinde belirtilen azami 20 günlük sürenin özel bankalar ile yapılan kredi kartı tahsilatlarını ilgilendirdiğini, kamu bankaları aracılığla yapılan kredi kartı tahsilatları için Tebliğ'de herhangi bir sürenin belirlenmediğini ifade etmektedir.

Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği'nin 5'inci maddesinin 3'üncü bendinde aynen, ".......Gerçekleştirilen tahsilat tutarlarının, özel kanunların verdiği yetki kapsamında yapılan düzenlemelerde yer alan hükümler saklı kalmak kaydı ile takip eden işgünü içinde; yurtiçinde yerleşik bankalar aracılığıyla kredi kartları ile yapılan tahsilatın ise azami 20 gün içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılması zorunludur." denilerek, yurtiçinde yerleşik bankalar aracılıyla yapılan kredi kartı tahsilatlarının azami 20 gün içinde Kurumun kamu bankasında yer alan hesabına yatırılmasının gerektiği açıkça belirtilmektedir.

Yönetmelik'te, kamu veya özel banka ayırımı yapılmadan yurtiçinde yerleşik tüm bankaların belirlenen süre içerisinde yaptıkları tahsilatları kurumun hesabına aktarması gerektiği belirtilmiştir. Dolaysıyla, Şirket yetkilileri tarafından yapılan kamu ve özel banka ayrımının hukuki bir dayanağı bulunmamaktadır.

Sonuç olarak, banka kredi kartları ile yapılan tahsilatların Şirketin banka hesaplarına aktarılmasında yukarıda belirtilen mevzuat hükümlerine uygun hareket edilmesi gerekmektedir.