Karar Künyesi
Ordu Büyükşehir Belediyesi 2018 yılı Faaliyet Raporunun incelenmesi neticesinde Geçerlilik/İkna edicilik kriteri çerçevesinde, planlanan ve gerçekleşen performans arasındaki veya hedefe ilişkin bütçedeki sapmanın nedenlerinin yeterli derecede ikna edici olmadığı görülmüştür.
Geçerlilik/İkna edicilik kriteri, planlanan ve gerçekleşen performans arasındaki veya hedefe ilişkin bütçedeki sapmanın nedenlerinin inandırıcı ve geçerli olup olmadığını değerlendirmek için kullanılır. Bütçe ve performans hedeflerinin gerçekleşme durumu ile meydana gelen sapmalara ilişkin gerekçeler geçerlilik/ikna edicilik kriterine göre değerlendirilir.
Bütçe ve performans hedeflerinin gerçekleşmelerinde sapmalar olması durumunda denetlenen idare, hedef ve gerçekleşme arasındaki sapmanın nedenleri hakkında açıklama getirmelidir. 5018 sayılı Kanunun 41 inci maddesinde;
“İdare faaliyet raporu, ilgili idare hakkındaki genel bilgilerle birlikte; kullanılan kaynakları, bütçe hedef ve gerçekleşmeleri ile meydana gelen sapmaların nedenlerini, varlık ve yükümlülükleri ile yardım yapılan birlik, kurum ve kuruluşların faaliyetlerine ilişkin bilgileri de kapsayan malî bilgileri; stratejik plan ve performans programı uyarınca yürütülen faaliyetleri ve performans bilgilerini içerecek şekilde düzenlenir.”
Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmeliğin 18’inci maddesinde ise;
“Mali bilgiler başlığı altında, kullanılan kaynaklara, bütçe hedef ve gerçekleşmeleri ile meydana gelen sapmaların nedenlerine, varlık ve yükümlülükler ile yardım yapılan birlik, kurum ve kuruluşların faaliyetlerine ilişkin bilgilere, temel mali tablolara ve bu tablolara
ilişkin açıklamalara yer verilir. Ayrıca, iç ve dış mali denetim sonuçları hakkındaki özet bilgiler de bu başlık altında yer alır.
Performans bilgileri başlığı altında, idarenin stratejik plan ve performans programı uyarınca yürütülen faaliyet ve projelerine, performans programında yer alan performans hedef ve göstergelerinin gerçekleşme durumu ile meydana gelen sapmaların nedenlerine, diğer performans bilgilerine ve bunlara ilişkin değerlendirmelere yer verilir.”denilmektedir.
Geçerlilik /ikna edicilik kriterine göre yapılan değerlendirme tabloda yer almaktadır.(ikna edici olmayan)
Tablo 4: Geçerlilik/ İkna Edicilik Kriterine Göre Yapılacak Değerlendirme | |||
Gösterge | Hedeflenen Sayı | Gerçekleşen Sayı | Sapmaya Yönelik Açıklama |
Çalışanların, sağlık muayene sayısı | 231 | - | Sağlık muayenesi 2019 yılına ertelenmiştir |
Denetim kanaati | Erteleme nedeni belirtilmemiş, buna neden olan hallerin idarece belirtilmesi ve bunların hedefin gerçekleşmesine yönelik engel teşkil etmesi gerekmektedir. | ||
Gösterge | Hedeflenen Sayı | Gerçekleşen Sayı | Sapmaya Yönelik Açıklama |
Hazırlanan ihale dosyası sayısı (Destek hizmetleri daire başkanlığı) | 8 | 2 | yok |
Denetim kanaati | Herhangi bir açıklama yer almamaktadır. | ||
Gösterge | Hedeflenen Sayı | Gerçekleşen Sayı | Sapmaya Yönelik Açıklama |
IPA Entegre Katı Atık Yönetimi Projesi | 40 | - | IPA Entegre Katı Atık Yönetimi Projesi Askıya Alınmıştır. |
Denetim kanaati | Projenin neden askıya alındığı açıklanmamış, buna neden olan durumun idarece belirtilmesi ve bunun hedefin gerçekleşmesine yönelik engel teşkil etmesi gerekmektedir. | ||
Gösterge | Hedeflenen Sayı | Gerçekleşen Sayı | Sapmaya Yönelik Açıklama |
Bilgi evleri kurulması | 3 | 2 | 2018 yılında tamamlanması hedeflenen Fatsa Bilgi Evi’nin açılışı 2019 yılına sarkmıştır |
Denetim kanaati | Gecikme nedeni belirtilmemiş, buna neden olan hallerin idarece belirtilmesi ve bunların hedefin gerçekleşmesine yönelik engel teşkil etmesi gerekmektedir. | ||
Gösterge | Hedeflenen Sayı | Gerçekleşen Sayı | Sapmaya Yönelik Açıklama |
Ordu Büyükşehir Belediyesi birimler arası futbol turnuvasının gerçekleşme yüzdesi | 100 | - | Proje iptal edilmiştir |
Denetim kanaati | İptal nedeni yer almamaktadır. |
Kamu idaresi cevabında; "2018 yılı Performans Denetim Raporunda Ordu Büyükşehir Belediyesi 2018 yılı Faaliyet Raporu incelenmesi neticesinde, geçerlilik/ikna edicilik kriteri çerçevesinde, planlanan ve gerçekleşen performans arasındaki veya hedefe ilişkin bütçedeki sapmanın nedenlerini yeterli derecede ikna edici olmadığı görülmektedir. Hazırlanacak olan faaliyet raporlarında geçerlilik/ikna edicilik kriterinin yerine getirilmesi sağlanacaktır." denilmektedir.
Sonuç olarak 2019 yılından itibaren hazırlanacak olan faaliyet raporlarında geçerlilik/ikna edicilik kriterinin yerine getirilmesi gerekmektedir.