Belediyenin bütçesi veya tasarrufu altında bulunan mali kaynaklar özel sermayeli bankada değerlendirilmektedir.

Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin “Uygulama ve kullanılacak araçlar” başlıklı 5’inci maddesinde; genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri dışındaki kurumların, kendi bütçeleri veya tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda açtıracakları hesaplarda değerlendirmekle yükümlü oldukları belirtilmiş ve mali kaynaklarını hangi araçlarla değerlendirecekleri sıralanmıştır. Anılan Yönetmelik’in “Tanımlar” başlıklı 4'üncü maddesinin (b) bendinde kamu sermayeli bankaların hangileri olduğu ifade edilmiştir.

Belediyenin banka hesaplarının incelenmesi sonucunda sahip olunan kaynakların gecelik nemalandırma ve vadeli mevduat araçlarıyla özel sermayeli bir bankada değerlendirildiği, ödemeler için ihtiyaç duyulan nakdin kamu sermayeli bankaya ödeme işlemi öncesinde aktarıldığı görülmüştür.

Kamu idaresi her ne kadar faiz avantajı nedeniyle özel sermayeli bankaların tercih edildiğini ve kaynakların kısmen kamu sermayeli bankalarda değerlendirildiğini belirtmiş ise de, Yönetmelik'te faiz oranlarındaki farklılık sebebiyle idarelere seçme hakkı tanıyan bir hüküm bulunmamaktadır.

Mali kaynakların Yönetmelik hükümleri çerçevesinde değerlendirilmesi gerekmektedir.