İdare tarafından “Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri İle Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar”a göre Sayıştay veri sistemine yıl içerisinde belirtilen tarihlerde yüklenmesi gereken birleştirilmiş veriler defterinin gecikmeli olarak yüklendiği görülmüştür.

6085 sayılı Sayıştay Kanunu’nun “Hesapların verilmesi, muhasebe birimlerinin ve muhasebe yetkililerinin bildirilmesi” başlıklı 8’inci maddesinde;

“(1) Kamu idarelerinin hesapları, muhasebe yetkilileri tarafından hazırlanarak üst yöneticiler veya görevlendirdiği harcama yetkilileri ile muhasebe yetkilileri tarafından denetime hazır bekletilir veya Sayıştayın bildireceği yere gönderilir.

(2) Bu hesaplara ilişkin ve mevzuatına uygun olarak tutulan defter, kayıt ve belgelerden Sayıştaya sunulacak olanların çeşitleri, verilme yeri, süresi ve usulleri Sayıştay tarafından belirlenir.

…” hükmü yer almaktadır.

Bu maddeye dayanılarak çıkarılan “Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar”da, Sayıştay denetimine tabi kamu idarelerince tutulan defter, kayıt, belge ve bilgilerden Sayıştaya sunulacak olanların çeşitleri, verilme yeri ve yöntemi ile süresine ilişkin esas ve usuller belirlenmiştir.

İlgili Usul ve Esaslar’ın “Verilecek defter, mali tablo, belge ve bilgilerin çeşitleri” başlıklı 5’inci maddesinde, Sayıştay denetimine tabi olan kamu idarelerinin gönderecekleri belgeler sayılmış, bu belgelerin verilme yeri ve süreleri ise 6’ncı maddesinde düzenlenmiştir. Ayrıca, kamu idarelerince gönderilmesi gereken belge ve bilgilerin eklerinin yer aldığı internet adresi de belirtilmiştir.

Söz konusu mevzuat hükümleri doğrultusunda, İdarenin kendisinden istenilen ve ilgili Usul ve Esaslar’da sayılan defter, mali tablo, belge ve bilgileri süresinde ve istenilen formatta

Sayıştaya göndermesi gerekmektedir.

Yapılan incelemede; İdarenin, ilgili Usul ve Esaslar uyarınca istenilen birleştirilmiş veriler defterini Sayıştay veri sistemine takip eden ayın sonuna kadar yüklemediği, söz konusu verilerin yılın tamamında gecikmeli olarak sisteme yüklendiği tespit edilmiştir.

Yukarıda yer verilen denetim tespitine binaen İdare tarafından, birleştirilmiş veriler defteri otomasyon sisteminde yaşanan sorundan dolayı verilerin Sayıştay sistemlerine geç yüklendiği, sistem kontrollerinin sağlanarak veri aktarımının zamanında yapılacağı ifade edilmiştir.

Sonuç olarak, İdarenin mezkûr Usul ve Esaslar’a uygun olarak istenilen birleştirilmiş veriler defterini süresinde Sayıştay veri sistemlerine yüklemesi gerekmektedir.