Çankaya Belediyesinin 2018 yılından sonraki döneme ait olan uzun vadeli faiz borçlarını 481 Gider Tahakkukları Hesabı’nda takip etmediği tespit edilmiştir.

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ‘481 Gider tahakkukları Hesabının Niteliği’ başlıklı 338’ inci maddesine göre uzun vadeli iç ve dış mali borçlar hesap gruplarında izlenmeyen; tahakkuk etmiş giderlerden kaynaklanan ancak, içinde bulunulan faaliyet dönemini takip eden dönemden sonraki dönemlerde ödenebilir duruma gelecek olan borçların izlenmesi için 481 Gider Tahakkukları Hesabı kullanılır.

Aynı Yönetmelik’te hesabın işleyişinin anlatıldığı 339’ uncu maddesinin (2) inci fıkrasında;

“Uzun vadeli yabancı kaynaklar ana hesap grubu içindeki hesaplarda yer alan iç ve dış mali borçlar için ay sonlarında hesaplanan ve içinde bulunulan faaliyet dönemini takip eden dönemden sonraki dönemlerde ödenecek olan işlemiş faiz giderleri bu hesaba kaydedilir. Aralık ayına ait olarak tahakkuk ettirilen faiz gideri borçlarından takip eden faaliyet döneminden sonraki dönemlerde ödenmesi gerekenler geçici mizandan önce bu hesaba kaydedilir.”

Denilmektedir.

Mevzuatın ilgili hükümlerinden anlaşılacağı üzere faaliyet döneminden sonraki dönemlerde ödenecek olan işlemiş faiz tutarları 481 Gider Tahakkukları Hesabında takip edilir.

Çankaya Belediyesinin 2018 yılı hesap ve işlemlerinin incelenmesi sonucunda 2018 yılından sonraki yıllar için 41.339,98 TL’lik faiz borcu bulunmasına rağmen 481 Gider Tahakkukları Hesabının kullanılmadığı tespit edilmiştir. Bunun sonucunda 481 Gider Tahakkukları Hesabı 41.339,98 TL eksik çalışarak mali tabloların doğru ve güvenilirliğini etkilemiştir.

Kamu idaresi cevabında; "01/07/2019 tarihinde kredi anapara ve faiz ödemeleri tamamlanacağından ilgili hesap kullanılmamıştır." denilmektedir.

Sonuç olarak Kamu idaresi cevabında özetle; 2019 yılından sonrasını kapsayan faiz

ödemesi bulunmadığı için bu hesabın kullanılmadığını belirtmiştir.

Ancak idarenin vermiş olduğu cevap 2019 yılı mali tablolarının açılış bakiyesiyle ilgilidir. Geçmiş yıl bilançolarında da idarenin 481 Gider Tahakkukları Hesabını kullanmadığı tespit edilmiştir.

Belediyenin bundan sonra doğacak faiz borçlarında dönem ayrtıştırmasını yapması gerekmektedir.