Alınan Teminat Mektupları Hesabı'nda yer alan tutara ilişkin teminat mektubunun muhasebe biriminde bulunmadığı görülmüştür.

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğin Alınan Teminat Mektupları Hesabı’na ilişkin “Hesabın Niteliği” başlıklı 434’üncü maddesinde, 910 Alınan Teminat Mektupları Hesabı’nın, muhasebe birimlerine teminat ve depozito olarak teslim edilen teminat ve garanti mektuplarının ve bunlardan ilgililerine geri verilenlerin veya paraya çevrilenlerin izlenmesi için kullanılacağı; “Hesaba İlişkin İşlemler” başlıklı 435’inci maddesinde, muhasebe birimleri veznelerine ihale kanunları, vergi kanunları ve diğer mevzuat hükümleri gereğince teminat ve depozito olarak teslim edilen belgeler karşılığında ilgilisine alındı belgesi verileceği, veznedarca teslim alınan teminata ilişkin belgelerin alınış sırasına göre klasörler içinde veznede saklanacağı, bu değerler teslim alındığında, ilgilisine geri verilmesi veya paraya çevrilmesi gerektiğinde muhasebe işlem fişi düzenlenerek hesaplara kaydedileceği, ilgilisine geri verilmesi gerektiğinde teslimi sırasında verilen alındı geri alınarak muhasebe işlem fişine bağlanacağı hüküm altına alınmıştır.

Yukarıda belirtilen mevzuat hükümlerine göre, muhasebe birimleri veznelerine teslim edilen teminat mektupları karşılığında ilgilisine alındı belgesi verileceği, veznedarca teslim alınan teminata ilişkin belgelerin alınış sırasına göre klasörler içinde veznede saklanacağı, bu değerler teslim alındığında muhasebe işlem fişi düzenlenerek 910 Alınan Teminat Mektupları Hesabı’nda izleneceği ifade edilmiştir.

Yapılan incelemede, Alınan Teminat Mektupları Hesabı’nda “Ayvalık Belediyesi” açıklamasıyla 2014 yılından bu yana devreden 12.973.872,33 TL tutarında bakiyenin bulunduğu ancak muhasebe biriminde bu tutara ilişkin bir teminat mektubunun yer almadığı tespit edilmiştir.

Kamu İdaresi tarafından, Destek Hizmetleri Müdürlüğünce kesin teminat mektuplarının Mali Hizmetler Müdürlüğü veznesine teslim edildiği belirtilmişse de; Mali Hizmetler Müdürlüğü veznesine teslim edilen teminat mektuplarının 2023 yılında yapılan ihalelere ait olduğu anlaşılmakta, dolayısıyla 2014 yılından buyana devreden Alınan Teminat Mektupları Hesabı’nda yer alan bakiyeye ilişkin Mali Hizmetler Müdürlüğüne teslim edilen herhangi bir teminat mektubu bulunmamaktadır.

Alınan Teminat Mektupları Hesabında yer alan bakiyenin ve bu bakiyeye ait muhasebe biriminde olması gereken teminat mektubuna ilişkin gerekli araştırmanın yapılarak ulaşılan sonuca göre gerekli işlemlerin tesis edilmesi gerekmektedir.