Kamu İdaresince bankalar aracılığıyla (banka kartı/nakit) gerçekleştirilen tahsilat tutarlarının, takip eden iş günü içinde İdarenin kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılması gerekirken 4 ile 7 gün içinde aktarıldığı görülmüştür.

Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin amacı; kapsamda yer alan kurumların mali kaynaklarının etkin ve verimli kullanılması ve izlenebilmesini teminen Kamu Haznedarlığı uygulamasına ilişkin esas ve usulleri belirlemektir.

Yönetmelik’in “Uygulama ve Kullanılacak Araçlar” başlıklı 5’inci maddesinin üçüncü fıkrasında; ödeme kuruluşları ve elektronik para kuruluşlarının, kamu kurumları adına tahsil ettikleri tutarları anlaşma yaptıkları yurt içinde yerleşik bankalarda ilgili kamu kurumu adına açılacak hesaplara işlem yapılan gün içerisinde aktarmak zorunda oldukları, tahsilat tutarlarının, özel kanunların verdiği yetki kapsamında yapılan düzenlemelerde yer alan hükümler saklı kalmak kaydıyla takip eden iş günü içinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılmasının zorunlu olduğu belirtilmiştir.

Buna göre, söz konusu Yönetmelik kapsamındaki kurumların faaliyetleri kapsamında yurt içinde yerleşik bankalar aracılığıyla yaptıracakları tahsilat tutarlarının, takip eden iş günü

içinde içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılması zorunludur.

Ayrıca, Kamu İdaresinin banka ile yaptığı protokole göre; elektronik yöntemle yapılan tahsilatlarda tahsilatı izleyen 1 iş günü, banko önü tahsilatlarda tahsilatı izleyen 4 iş günü banka nezdinde bloke edildikten sonra ilgili tutarlar belediyenin kullanım hesabına aktarılacaktır.

Yapılan incelemede; Kamu İdaresinin bankalar aracılığıyla gerçekleştirdiği tahsilat tutarlarının takip eden iş günü içinde kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılması gerekirken, banka ile yapılan protokol ile bu sürenin elektronik yöntemle yapılan tahsilatlarda tahsilatı izleyen 1 iş günü, banko önü tahsilatlarda tahsilatı izleyen 4 iş günü olarak belirlendiği görülmüştür. Ayrıca, ilgili hesapların incelenmesi sonucunda tutarın 4 ile 7 gün içinde Kurum hesaplarına aktarıldığı tespit edilmiştir.

Kamu idaresi cevabında; tahsilatların kamu bankası aracılığıyla yapıldığı, Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin 11’inci maddesine göre kamu bankalarının Yönetmelik kapsamı dışında bulunduğu ve bu sebeple banka ile yapılan tahsilat sözleşmesi doğrultusunda işlemler tesis edildiği ifade edilmiştir. Kamu bankalarının Yönetmelik kapsamı dışında tutulduğuna ilişkin hüküm kamu bankası ile Yönetmelik’in ikinci maddesinde sayılmayan kişilerin arasında yapılan işlemler bakımından geçerlidir. Belediyelerin Yönetmelik’in kapsamında olduğuna ilişkin mevzuat hükmü açık olup İdare mali işlemlerini Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ne göre yapmalıdır.

Banka aracılığı ile yapılan tahsilatların Kamu İdaresinin kamu sermayeli bankadaki hesabına ilgili Yönetmelik’te öngörülen süre içerisinde aktarılması gerekmektedir.