Mevzuatı uyarınca hesaba aktarma suretiyle bankadan yapılması gereken birtakım ödemeler kasadan yapılmıştır.

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 100-Kasa Hesabına ilişkin “Hesaba ilişkin işlemler” başlıklı 50’nci maddesi (1) numaralı fıkrasının (c) bendinde; muhasebe birimi veznelerince tahsil edilen teminat ve depozitolardan alındığı gün iade edilmesi gerekenlerin, belirlenen limit dâhilindeki mutemet avansları ve emanet niteliğindeki (bütçe emanetleri hesabında kayıtlı tutarlar hariç) diğer ödemelerin ve kasadan yapılması bildirilen diğer ödemelerin kasadan veya çek düzenlenmek suretiyle bankadan yapılabileceği, bunların

dışındaki ödemelerin ise hesaba aktarma suretiyle bankadan yapılacağı belirtilerek kasadan yapılabilecek ödemeler sayılmıştır.

İdarenin hesap ve işlemlerinin incelenmesi neticesinde; meclis huzur hakkı, encümen ödenekleri, su teminatları ve yurtiçi görev yolluğu gibi ödemelerin kasadan yapıldığı görülmüştür.

Söz konusu denetim tespiti sonrasında, İdare tarafından; Mahalli idareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 50’nci maddesinin “Kasadan yapılacak ödemeler ve düzenlenecek belgeler” bendinin 3’üncü alt bendinde; kasadan yapılması bildirilen diğer ödemelerin yer aldığı ve bu nedenle kasadan yapılması bildirilen diğer ödemelerden, bütün ödemelerin kasa limiti dahilinde yapılabileceğinin anlaşılması gerektiği belirtmiştir. Ancak, İdarenin konu hakkındaki değerlendirmesine katılmak mümkün değildir.

Zira; Yönetmelik sayma yolu ile kasadan yapılabilecek ödemeleri belirtmiş olup, istisnai olarak da Bakanlıkça kasadan yapılması bildirilen diğer ödemeler tabirini kullanmıştır. Burada önemli olan konu, kasadan yapılabilecek ödemelerin istisnai bir uygulama olduğu ve sayma yoluyla belirtilenler ve Bakanlıkça kasadan yapılması bildirilen diğer ödemeler olmadıkça bu ödeme yönteminin kullanılamayacağıdır. Kasadan yapılması gereken diğer ödemelerin ne olduğu belirtilmediğinden İdareye katılmak mümkün değildir.

Sonuç olarak, hesaba aktarma suretiyle bankadan yapılması gereken ödemelerin, kasadan yapılmasının mevzuata uyarlı olmadığı değerlendirilmektedir.