12.09.2008 tarihinde Dokuz Eylül Üniversitesi Rektörlük Makamına bağlı olarak kurulan İç Denetim Biriminin faaliyetleri ile ilgili olarak 2020 yılına kadar İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından dış değerlendirmeye tabi tutulmadığı anlaşılmıştır.

5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 66’ncı maddesi uyarınca hazırlanan İç Denetim Koordinasyon Kurulunun Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik’in “Kurulun Görevleri” başlıklı 6’ncı maddesinin (n) bendinde aynen:

1. Kalite güvence programları kapsamında iç denetim birimlerinin durumlarını en az beş yılda bir değerlendirmek” şeklinde bir düzenleme yer almıştır.

   Söz konusu düzenlemeden de anlaşılacağı üzere; kamu idarelerinin iç denetim sistemlerini düzenlemek, izlemek, geliştirmek, uyumlaştırmak ve koordine etmek üzere bağımsız ve tarafsız bir organ olarak oluşturulan Kurulun kamu kurumlarında bulunan iç denetim birimlerinin durumlarını (faaliyetlerini) en az 5 (beş) yılda bir değerlendirmesi gereklidir.

   Söz konusu gereklilik çerçevesinde Maliye Bakanlığı İç denetim Koordinasyon Kurulu tarafından düzenlenerek 05.04.2016 tarih ve 29675 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan (ve 15.10.2011 tarihli ve 28085 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “İç Denetim Kalite Güvence ve Geliştirme Programı”nı yürürlükten kaldıran) “İç Denetim Kalite Güvence Geliştirme Programı 1’in “Dış Değerlendirmeler” başlıklı 2’nci maddesinde “İç denetim faaliyetinin en az 5 (beş) yılda bir dış değerlendirmeye tabi tutulmasının esas olduğu, Kurulun dış değerlendirme çalışmalarını planlarken:

   • Denetim faaliyetinin yürütüldüğü idarenin bütçe büyüklüğü,

     
     

   • İdarede iç denetim faaliyetlerine başlanma zamanı,

     
     

   • İdarede görevli iç denetçi sayısı,

     
     

   • Yürütülen faaliyetler ve düzenlenen raporlara ilişkin veriler,

     
     

   • İdareden gelen dış değerlendirme talepleri,

     
     

   • Varsa önceki dış değerlendirme sonuçlar

gibi hususların dikkate alındığı, dış değerlendirme çalışmalarının, Kurul tarafından “Dış Değerlendirme Uzmanı” olarak yetkilendirilen kişiler tarafından oluşturulan Dış Değerlendirme Ekibi tarafından yürütüleceği, dış değerlendirme uzmanı olarak atanacak kişilerin sahip olması gereken koşulların neler olduğu belirlenmiş, dış değerlendirme ekiplerinin değerlendirme yapılacak idarenin yapısı, hedefleri, değerlendirmenin kapsamı gibi unsurlar göz önünde bulundurularak oluşturulacağı ve dış değerlendirme ekibi tarafından hazırlanacak dış değerlendirme raporlarının formatı ile Kurula sunulacağı süre ayrıntılı olarak düzenlenmiştir.

Hal böyle iken; 12.09.2008 tarihinde Rektörlük Makamına bağlı olarak kurulan Dokuz Eylül Üniversitesi İç Denetim Birimi faaliyetlerinin, aradan 11 yıl geçmiş olmasına karşın İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından hiç dış değerlendirmeye tabi tutulmadığı, bu nedenle de İç Kontrol standartlarında 18’inci standart olarak yer alan iç denetim standartları ile ilgili koşul sağlanmadığından kurumun İç Kontrol Uyum Eylem Planında bu standardın yeterli güvence sağlamamakta olduğu görülmüştür.