İşletme ile bir kamu bankası arasında kredi kartıyla yapılan tahsilatlara ilişkin 09.01.2018 tarihli Protokolde, kredi kartıyla yapılan tahsilatlarda, bu banka kredi kartları ile yapılan tahsilatların 25 gün, diğer banka kredi kartlarıyla yapılan tahsilatların ise 38 gün sonra işletmenin hesabına yatırılacağı düzenlenmiştir.

Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği'nin “Kapsam” başlıklı 2’nci maddesinde;

“Aşağıda sayılan kurumlar bu Yönetmelik hükümlerine tabidir:

…

b) Özel bütçeli idareler…

h) Bu maddede sayılan kurumların;

1) Bağlı ortaklıkları, müessese ve işletmeleri ile birlikleri,

…” denilmektedir.

Aynı Yönetmelik'in “Uygulama ve kullanılacak araçlar” başlıklı 5’inci maddesinin 3’üncü fıkrasında;

“… kurumlar; faaliyetleri kapsamında yaptıracakları tahsilat ve ödeme işlemleri için yurt içinde yerleşik diğer bankaları, Posta ve Telgraf Teşkilatı A.Ş.’yi ve yurt içinde yerleşik bankalar aracılığıyla olmak koşuluyla ödeme kuruluşlarını ve elektronik para kuruluşlarını da kullanabilir. Ödeme kuruluşları ve elektronik para kuruluşları, kamu kurumları adına tahsil ettikleri tutarları anlaşma yaptıkları yurt içinde yerleşik bankalarda ilgili kamu kurumu adına açılacak hesaplara işlem yapılan gün içerisinde aktarmak zorundadır. Gerçekleştirilen tahsilat tutarlarının, özel kanunların verdiği yetki kapsamında yapılan düzenlemelerde yer alan hükümler saklı kalmak kaydıyla takip eden iş günü içinde, yurt içinde yerleşik tüm bankalar aracılığıyla kredi kartları ile yapılan tahsilatın ise azami 20 gün içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılması zorunludur.” hükmü yer almaktadır.

Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği'nin yukardaki hükmüne göre, kredi kartlarıyla yapılan tahsilatın azami 20 gün içerisinde İşletmenin hesabına yatırılması gerekirken Banka ile yapılan protokole göre, bu banka kredi kartlarıyla yapılan tahsilatlarda 25, diğer banka kredi kartlarıyla yapılan tahsilatlarda 38 gün sonra İşletmenin hesabına geçirildiği görülmüştür. Söz konusu Protokolün Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği'ne uygun hale getirilmesi gerektiği değerlendirilmektedir.

İşletme tarafından, söz konusu Protokol, kredi kartı tahsilatı bloke gün süreleri 20 gün olacak şekilde yeniden düzenlenmişse de 20.05.2021 tarihli bu değişiklik 2020 yılı işlemlerini etkilememektedir.