Karar Künyesi
2023 yılına ait İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetvelinde yer alan tutarlar ile dönem sonu mizanında yer alan tutarlar örtüşmemektedir.
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin Taşınır giriş ve çıkış işlemlerinin muhasebe birimine bildirilmesi başlıklı 30'uncu maddesinin 1’nci fıkrasında taşınırlara ilişkin giriş, çıkış ve devir işlemlerinin Taşınır Kayıt Yetkilileri tarafından nasıl yapılacağı, 3’ncü fıkrasında ise Muhasebe Yetkilisi tarafından taşınır işlem fişleri üzerinden muhasebe kayıtlarına nasıl alınacağı düzenlenmiştir. Anılan mevzuat hükümlerine göre taşınır kayıt yetkililerince düzenlenen taşınır işlem fişlerinin, muhasebe birimince ilgili hesaplara kaydedilmesi gerekmektedir.
Yapılan incelemede, 2023 yılı İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetvelinde yer alan tutarlar ile dönem sonu mizanında yer alan tutarların örtüşmediği görülmüştür. Söz konusu farklılıkların detaylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki tabloda yer almaktadır:
Tablo 11: Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli Verileri ile Muhasebe Verilerinin Karşılaştırılması Tablosu
Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli Verileri | Muhasebe Verileri | İcmal- Muhasebe Fark (TL) | |||||
Hesap Kodu | Toplam Tutarı (TL) | Yıl İçinde Çıkan Tutar (TL) | Gelecek Yıla Devreden Tutar (TL) | Toplam Tutarı (TL) | Yıl İçinde Çıkan Tutar (TL) | Gelecek Yıla Devreden Tutar (TL) | |
150 | 139.023.823,81 | 139.023.823,81 | 0,00 | 162.249.272,76 | 0,00 | 162.249.272,76 (162.249.272,76) | |
253 | 25.215.677,74 | 3.337.563,48 | 21.878.114,26 | 21.831.120,77 | 503.570,02 | 21.327.550,75 | 550.563,51 |
254 | 3.059.310,00 | 0,00 | 3.059.310,00 | 3.139.310,00 | 80.000,00 | 3.059.310,00 | 0,00 |
255 | 95.378.309,59 | 18.602.476,38 | 76.775.833,21 | 79.958.869,76 | 3.444.550,14 | 76.514.319,62 | 261.513,59 |
Yukarıda yer alan denetim tespiti üzerine, İdare tarafından; yıl içinde gerekli düzeltmelerin yapılacağı ifade edilmiştir.
Sonuç olarak, mali tablolarda doğru ve güvenilir bilgi sunulmasını teminen, idare taşınır mal yönetim hesabı icmal cetveli ile muhasebe verileri arasında tutarlık bulunması gerekmektedir.