Yenimahalle Belediyesi 2018 yılı Performans Raporunun incelenmesi sonucu, bazı performans hedeflerinin ilgili olduğu stratejik amaç ve hedefi gerçekleştirmede yetersiz olduğu

görülmüştür.

Performans Programı Hazırlama Rehberine göre performans programlarında, stratejik planlarda yer alan orta ve uzun vadeli amaç ve hedeflere ilişkin yıllık hedefler, söz konusu hedefleri gerçekleştirmek üzere belirlenen faaliyetler ile bunların kaynak ihtiyacı yer almaktadır. Performans hedefi, kamu idarelerinin stratejik planlarında yer alan amaç ve hedeflerine ulaşmak için program döneminde gerçekleştirmeyi planladıkları çıktı-sonuç odaklı hedeflerdir. Performans göstergesi de kamu idarelerince performans hedeflerine ulaşılıp ulaşılmadığını ya da ne kadar ulaşıldığını ölçmek, izlemek ve değerlendirmek için kullanılan ve sayısal olarak ifade edilen araçlardır. Bunların, stratejik planda belirlenen amaç ve hedeflere ulaşmayı sağlamak üzere ortaya konulması gerekmektedir.

Yapılan incelemelerde, 2018 yılı Performans Programında belirlenen bazı hedeflerin, stratejik amaç ve hedefleri gerçekleştirmede yetersiz olduğu değerlendirilmiştir.

Buna yönelik örnekler aşağıda gösterilmiştir.

Tablo 5: Stratejik Amaç ve Hedefleri Gerçekleştirmede Yetersiz Olan Performans Hedefleri

Kamu idaresi cevabında; "Başkanlığınız denetçilerince yapılan 2018 yılı denetiminde Belediyemiz Performans Programına Göre Bazı Performans Hedef ve Göstergelerinin İlgililik Kriterini Karşılamaması, Performans Programında Yer Alan Bazı Hedeflerin İlgili Olduğu Stratejik Amaç ve Hedefi Gerçekleştirebilmek İçin Yetersiz Olması, Stratejik Planda Yer Alan Bazı Performans Göstergeleri ile Performans Programında Belirlenen Performans Göstergelerinin Uyumlu Olmaması, performans denetim bulgusunun 5,6 ve 7’inci maddelerine konu edilmiştir.

Belediyemizde Stratejik Planda belirlenen ilkelerin etkili bir şekilde uygulamaya konulması amacıyla kullanılan ve mali yönetim sistemimize adapte edilen temel araçlardan biriside performans esaslı bütçeleme sistemidir. Performans esaslı bütçeleme sisteminin temel unsurları arasında beşer yıllık dönemlerde hazırlanan ve kurumun geleceğinin planlanan stratejik plana bağlı olarak Belediyemizde her yıl düzenli olarak hazırlanan performans programı ve faaliyet raporları hazırlanmıştır. Belediyemiz Performans Programları, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 9’uncu maddesi gereğince idaremizin yürüteceği faaliyetler ile bunların kaynak ihtiyacını, performans hedef ve göstergelerini içermek üzere hazırlanmıştır. Hazırlanan Performans programı, stratejik plan ile bütçe arasında daha güçlü

bağ kurulmasını sağlayan bir araçtır. Performans programlarında; stratejik planlarda yer alan amaç ve hedefler doğrultusunda belirlenen performans hedeflerine; bu hedeflere ulaşmak için gerçekleştirilecek faaliyetlere, bunların kaynak ihtiyacına ve performans göstergelerine yer verilmiştir. Yukarıda da belirtildiği gibi belediyemizin stratejik plan ve bütçe ilişkisi performans programı aracılığı ile gerçekleştirilmektedir. Bütçe hazırlık sürecine entegre edilen performans programı, belediyemiz bütçelerinin stratejik planımızda belirlenmiş amaç ve hedefler doğrultusunda hazırlanmasına yardımcı olmaktadır.

Belediyemizde performans programları her yıl Başkanlık Makamı tarafından yayımlanan genelge ile Belediye Başkanımız tarafından tüm birimlere duyurulmuş ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan “Performans Programı Hazırlama Rehberi” yönetmeliğine dayanılarak yine her yıl “Yenimahalle Belediyesi Bütçe Yılı Performans Programı Hazırlama Rehberi” hazırlanmıştır.

Performans programımızın hazırlık aşamasında; uygulama, koordine, planlama ve yönlendirme gibi çalışmalar belediyemiz “Stratejik Planlama Ekibi” tarafından yürütülmüştür. Stratejik planlama ekibinin yanı sıra harcama birimleri de kendi bünyelerinde deneyimli personellerden oluşan bir hazırlık ekibi belirlemişlerdir. Stratejik planlama ekibimiz harcama birimlerindeki hazırlık ekipleriyle hazırlık dönemi boyunca sürekli olarak birebir görüşmeler yapmış ve harcama yetkililerinin onayı ile faaliyetlere yönelik kaynak tespiti gerçekleştirilmiş ve faaliyetlerin maliyetlendirilmesi yapılmıştır. Bu çalışmalar kapsamında her yıl performans göstergeleri ve toplam kaynak ihtiyacı tespit edilmiştir. Performans programında yer alan faaliyetlerin maliyetlendirilmesi yapıldıktan sonra, genel yönetim giderlerinden karşılanacak olan faaliyetler belirlenmiştir.

Esasen performans ölçümü, performans göstergeleri aracılığıyla gerçekleştirilir. Bu bilnçten hareketle performans programında yer alan Performans göstergeleri, belirlediğimiz stratejik amaç ve hedefler ile performans hedeflerine ulaşmak amacıyla yürütülen faaliyetlerin sonuçlarını ölçmek, izlemek ve değerlendirmek için kullanılan araçlar olarak ele alınmıştır. Performans Programlarımızda yer alan performans göstergeleri girdi, çıktı, sonuç, verimlilik, etkililik ve kalite göstergeleri olmak üzere altı gurupta incelenebilir." demektedir.

Sonuç olarak Kamu idaresi cevabında, performans programında yer alan bazı hedeflerin ilgili olduğu stratejik amaç ve hedefi gerçekleştirebilmek için yetersiz olmasına ilişkin yeterli ve açıklayıcı bir husus yer almamakta olup bulgumuzda açıkladığımız üzere performans programlarında, stratejik planlarda yer alan orta ve uzun vadeli amaç ve hedeflere

ilişkin yıllık hedefler, söz konusu hedefleri gerçekleştirmek üzere belirlenen faaliyetler ile bunların kaynak ihtiyacının stratejik planda belirlenen amaç ve hedeflere ulaşmayı sağlamak üzere ortaya konulması gerekmektedir.