Satın alınan taşınır malların taşınır yönetim hesabı defter ve cetvellerine esas olmak üzere taşınır işlem fişi ile kayıt altına alınması gerekirken İdarece satın alınan bazı kitaplar için taşınır işlem fişi düzenlenmemiştir.

18.07.2007 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 10’uncu maddesinde, ilgili mevzuatı çerçevesinde kabul edilerek teslim alınan taşınırların girişleri ile taşınırların çıkış ve ambarlar arasında devir işlemlerinde, dayanıklı taşınırların niteliklerini değiştiren esaslı onarım ve ilaveler sonucu değer artışlarında kayıtlara esas olmak üzere taşınır işlem fişi düzenleneceği belirtilmiştir.

5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 61’inci maddesi uyarınca muhasebe yetkilileri ödeme aşamasında, ödemeye ilişkin ilgili mevzuatında sayılan belgelerin

tamam olmasını kontrol etmekle yükümlüdür. Mahalli İdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliği’nin 38’inci maddesine göre de, her türlü tüketim mal ve malzemeleri ile demirbaş, makine, teçhizat ve taşıt alımlarına ilişkin giderlerin ödenmesinde taşınır işlem fişinin ödeme emri belgesine eklenmesi gerekmektedir.

Mal alımı ihalesi kapsamında satın alınıp 7924,10252,12071,15242 nolu ödeme emri belgeleri ile ödemesi yapılan ve Yönetmelik’te taşınır işlem fişi düzenlenmesinin istisnaları arasında sayılmayan toplam 125.000 adet kitap için taşınır işlem fişi düzenlenmemesi mevzuata aykırıdır.

Satın alınan taşınmazların kayıt işlemleri Taşınır Mal Yönetmeliği hükümlerine uygun olarak yapılmalıdır. Ayrıca muhasebe yetkilisi tarafından 5018 sayılı Kanun’dan kaynaklanan kontrol görevinin gereği gibi yerine getirilerek, belgelerde eksiklik bulunması durumunda ödeme sürecinin tamamlanmaması gerekir.

Kamu idaresi cevabında; "İdarece satın alınan kitaplar için taşınır işlem fişi düzenlenmemesi hususu belirtilmiştir. İlgili husus tarafımızca dikkate alınarak incelenmiş olup, ”18.07.2007 tarihli resmi gazete de yayımlanan taşınır mal yönetmeliğinin 10.maddesinde, ilgili mevzuatı çerçevesinde kabul edilerek teslim alınan taşınırların girişleri ile taşınırların çıkış ve ambarlar arasında devir işlemlerinde, dayanıklı taşınırların niteliklerini değiştiren esaslı onarım ve ilaveler sonucu değer artışlarında kayıtlara esas olmak üzere taşınır işle fişi düzenleneceği” maddesi gereğince durumun sehivden kaynaklandığı anlaşılmış olup bundan sonraki iş ve işlemlerde taşınır işlem fişleri azami derece dikkat edilerek düzenlenecektir." denilmektedir.

Sonuç olarak İdare, idarece satın alınan kitaplar için taşınır işlem fişi düzenlenmemesi ile alakalı olarak; durumun hatadan kaynaklandığı belirterek bulguya iştirak etmiştir. Bulgu konusu edilen tespitlerin devam edip etmediği takip eden denetim dönemlerinde izlenecektir.