Karar Künyesi
Performans programının formatının Performans Programı Hazırlama Rehberine uygun olmadığı tespit edilmiştir. Performans Programı Hazırlama Rehberinde gösterilen Tablo 1’de yer aldığı şekilde performans göstergeleri ve faaliyetler birbirinden ayrı ve alt alta değil iç içe gösterilmiş, kaynak ihtiyacı tutarları faaliyetlerin hizasında gösterilmeyerek göstergelerle birlikte gösterilmiştir. Her faaliyet için Rehber’de yer alan Tablo 2 yani faaliyet maliyetleri tablosu düzenlenmemiştir. Rehber’de yer alan Tablo 3 (idare performans tablosu) Kurumun Performans Programında tablo formatı değiştirilerek yer almıştır. Bu tabloya yazılması gereken faaliyetler yazılmamış, 7 başlık altında Kurumun hizmetlerine yer verilmiştir. Ayrıca, bu tabloda genel yönetim gideri gösterilmemiş, yüzdelik oranlara yer verilmemiştir.
Kamu idaresi cevabında; özetle, Faaliyet Maliyetleri tablosuna "toplam faaliyet maliyetleri tablosu" olarak yer verildiği, Tablo 3’te yazılması gereken faaliyetlerin, Performans Programının 146-150 sayfaları arasında verildiğinden mükerrer olmaması adına tekrar yazılmadığı, aşağıdaki tablolarda Performans Programı Hazırlama Rehberindeki Tablo 1 ile Kurumun Performans Programındaki Tablo 1 formatının karşılaştırıldığı, bulguda söz edilen Tablo 3’te yazılması gereken faaliyetlerin Yılı Performans Programının 146-150 sayfaları arasında verildiğinden, mükerrer olmaması adına tekrar yazılmadığı, Kurumun ilgili mevzuata göre işlemlerini yürüttüğü, yapılan çalışmalar esnasında uygulama karşılaşılan sorunlar nedeniyle, Performans Programının bazı tablolarında değişiklik yapma ihtiyacının oluştuğu, bu nedenle Performans Programında yer verilmeyen noltalar olduğu, Projeler/Faaliyetler sütununun hangi performans programının hangi stratejik faaliyetle ilgili olduğunu hatırlamak adına eklendiği, her faaliyete ait maliyetleri göstermek adına, kaynak ihtiyacını gösterir sütun eklendiği, faaliyetlerin sorumlu birimlerinin bilinmesi adına Sorumlu Hizmet Birimi sütunu eklenilmesine ihtiyaç duyulduğu, şekil yönünde bir değişiklik yapılmış olsa bile içerik yönünden bir farklılık olmadığı belirtilmekted
.
Tablo1: Performans Programı Hazırlama Rehberi
1
Tablo2: DBB 2018 Yılı Performans Programı
C- Performans Hedef ve Göstergeleri ile Faaliyetler
STRATEJİK AMAÇ
STRATEJİK HEDEF 2 3 4
1.1.1.U PERFORMANS HEDEFİ
Stratejik Plan Projeler/Faaliyetler
2018 Performans Göstergeleri
(t)
2017 Tahmini Gerçekleşen
(t+1) 2018
Hedef
2018 Kaynak İhtiyacı
Sorumlu Hizmet Birimi
Sonuç olarak; Performans Programı Hazırlama Rehberine göre, Tablo 2 yani Faaliyet Maliyetleri Tablosu her faaliyet için ayrı düzenlenmesi gerekmektedir. Bu durum Rehberin Tablo 2'ye ilişkin açıklama kısmında açıkça belirtilmektedir. Kurum ise, tüm faaliyetlerin birimlerin payına düşen tutarlarını tek bir tabloda yazmış ve bu tablonun üst kısmına Faaliyet Maliyetleri Tablosu demiştir. Oysa ki Faaliyet Maliyetleri Tablosunda yer alması gereken performans hedefleri ve faaliyet adları bu yeni tablo formatında bulunmamakta, ekonomik harcama kodları ise her bir faaliyet için değil sadece toplu olarak bulunmaktadır.
Rehberde, Tablo 1'e ilişkin olarak belirlenen format değiştirilerek performans göstergeleri ve faaliyetler birbirinden ayrı ve alt alta değil iç içe gösterilmiş, kaynak ihtiyacı tutarları faaliyetlerin hizasında gösterilmeyerek göstergelerle birlikte gösterilmiştir. Tablo 3
formatında da bulguda belirtildiği şekilde değişiklikler yapılmıştır.
Söz konusu Rehberde belirtilen formatlar bulunması gereken asgari şekil şartları olup Stratejik plan ve performans programı hazırlama ve uygulama sürecinde ihtiyaç duyulması halinde bunlara ilave bilgi verici tablo ve şekiller kullanılabilecektir. Tablolarda verilmesi öngörülmüş bilgilerin Plan veya Programın başka sayfalarında da geçtiği gerekçesiyle verilmemesi ise söz konusu olmamalıdır. Zira, bu tablolar Plan ve Programın yararlanıcılarının kullanımı ve bilgi edinme kolaylığı için belirlenmiştir. Diğer kurumlarda performans programlarını bu formatlara göre hazırlamaktadır. Kurumdaki mevcut uygulamada Tablo 1 karmaşık bir hal almış, Tablo 2 ve 3'ün bilgi verme niteliği zayıflamıştır. Tablo 1 şekil yönünden Tablo 2 ve 3 ise şekil ve içerik yönünden farklılaşmıştır. Ayrıca, bu tür format değişiklikleri kurumlar arasında veya, aynı kurumun değişik yılları arasındaki karşılaştırmaları da engelleyecektir.