MARSU’nun 2020 yılı mali tabloları ve eki belgelerin incelenmesinde; çeşitli icra daireleri tarafından Kurum alacaklıları adına haciz işlemi uygulanmak suretiyle, MARSU’nun banka hesaplarından kesinti yapılarak tahsil edilen tutarlardan bir kısmının, ilgilisinin alacağından mahsup edilmediği ve 140-Kişilerden Alacaklar Hesabı’nda izlendiği görülmüştür.

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 140-Kişilerden Alacaklar Hesabı’nın niteliğinin belirtildiği 110’uncu maddesinde, bu hesabın faaliyet alacakları ve kurum alacakları dışında kalan alacakların izlenmesi için kullanılacağı vurgulanmış ve izleyen maddelerde hesaba ilişkin işlemler anlatılmıştır. Buna göre; kurumun kendi alacaklarından olup özelliği itibariyle faaliyet alacakları ya da diğer kurumlardan olan alacaklar dışında kalan alacakların bu hesapta izlenmesi gerekmektedir.

Yapılan incelemede; MARSU tarafından nakit yetersizliği ve benzeri çeşitli nedenlerle ilgilisine ödenemeyip bütçe emanetlerine alınan tutarlardan 2019 yılında 1.321.811,37 TL ve 2020 yılında 14.906.560,97 TL olmak üzere toplam 16.233.817,34 TL’nin ilgili icra dairesince banka kanalı ile MARSU’nun borçlu olduğu kişiler adına icra yoluyla tahsil edilmesine rağmen, Kurum alacaklısının alacağından mahsup edilmediği tespit edilmiştir. Bu tutarlar kurum

açısından alacak olmadığı halde 140-Kişilerden Alacaklar Hesabı’nda izlenilmeye devam edilmiştir.

İcra yoluyla alacaklıların, alacağına istinaden banka hesaplarından yapılan tahsilatların 140-Kişilerden Alacaklar Hesabı’nda izlenmek yerine ilgilisinin alacağından mahsup edilmesi gerekmektedir. Aksi takdirde bütçe emanetlerinde yer alan Kurum borçları icra kanalıyla ödenmesine rağmen kayıtlarda ödenmemiş olarak görülecektir. Bu durum yukarıda belirtilen tutarlar kadar mali tablolarda hataya neden olması bakımından da önem arz etmektetdir.