İdare tarafından hak sahiplerine yapılan ödemelerin ilgili mevzuat gereği hesaba aktarma suretiyle gerçekleştirilmesi gerekirken çek keşide edilerek yapıldığı görülmüştür.

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 100 Kasa Hesabını düzenleyen

“Hesaba İlişkin İşlemler” başlık 50’nci maddesinde;

“Kasadan yapılacak ödemeler ve düzenlenecek belgeler

1. Muhasebe birimi veznelerince tahsil edilen teminat ve depozitolardan alındığı gün iade edilmesi gerekenler,

2. Belirlenen limit dâhilindeki mutemet avansları ve emanet niteliğindeki (bütçe emanetleri hesabında kayıtlı tutarlar hariç) diğer ödemeler,

3. Kasadan yapılması bildirilen diğer ödemeler,

kasadan veya çek düzenlenmek suretiyle bankadan yapılabilir. Bunlar dışındaki ödemeler ise hesaba aktarma suretiyle bankadan yapılır.” Hükmü yer almaktadır.

Dolayısıyla yukarıda yer verilen mevzuat hükümlerinde belirtilen haller dışındaki ödemelerin ilgililerin hesabına aktarma suretiyle bankadan yapılması gerekmektedir.

Ancak idare tarafından banka hesabına aktarma suretiyle gerçekleştirilmesi gereken kasa limiti üzerindeki ödemelerin, bankalardan temin edilen çekler kullanılmak suretiyle yapıldığı görülmüş olup aşağıda yer alan tabloda 2018 yılı içerisinde çek keşide edilmek suretiyle yapılan en yüksek tutarlı 10 ödemeye yer verilmiştir.

Söz konusu durumun Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğine uygun hale getirilmesi gerektiği değerlendirilmektedir.

Kamu idaresi cevabında; Aynen; “Hesaba aktarma suretiyle yapılması gereken ödemelerin bankalardan temin edilen çekler keşide edilerek yapıldığı belirtilmektedir. Belediyemiz tarafından yapılan ödemeler ilgililerin banka hesaplarına aktarılmak suretiyle yapılmaya başlanmıştır.” Denilmektedir.

Sonuç olarak Kamu idaresi cevabında, önerimize uyulacağı ifade edilmiş olsa da bulgu konusu husus, denetim dönemi olan 2018 yılına ilişkin olarak mevzuata aykırılık teşkil etmektedir. Konu, izleyen denetimlerde takip edilecektir.