Kuruma ait mali kaynaklardan 236.622.827,16 TL tutarının mevzuata aykırı biçimde özel bankalara ait hesaplarda işlem gördüğü tespit edilmiştir.

4749 sayılı Kamu Finansmanı ve Borç Yönetiminin Düzenlenmesi Hakkında Kanun’un 12 ve 16 ncı maddelerine dayanılarak hazırlanmış Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği (2019)' nin "Uygulama Ve Kullanılacak Araçlar" başlıklı 5 inci maddesinde aynen:

"….


  1. Genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri dışındaki kurumlar kendi bütçeleri veya tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda açtıracakları hesaplarda aşağıdaki araçları kullanarak değerlendirmekle yükümlüdür:

    1. TL cinsi vadesiz ve/veya vadeli mevduat ile özel cari hesap ve/veya katılma hesabı,


    2. Gerekli görülmesi halinde ve ihtiyaçları ölçüsünde döviz cinsi ödemeleri için vadeli ve/veya vadesiz mevduat ile özel cari hesap ve/veya katılma hesabı,


      ….


  2. ….


kurumlar; faaliyetleri kapsamında yaptıracakları tahsilat ve ödeme işlemleri için yurt içinde yerleşik diğer bankaları, Posta ve Telgraf Teşkilatı A.Ş.'yi ve yurt içinde yerleşik bankalar aracılığıyla olmak koşuluyla ödeme kuruluşlarını ve elektronik para kuruluşlarını da kullanabilir. Ödeme kuruluşları ve elektronik para kuruluşları, kamu kurumları adına tahsil ettikleri tutarları anlaşma yaptıkları yurt içinde yerleşik bankalarda ilgili kamu kurumu adına açılacak hesaplara işlem yapılan gün içerisinde aktarmak zorundadır. Gerçekleştirilen tahsilat tutarlarının, özel kanunların verdiği yetki kapsamında yapılan düzenlemelerde yer alan hükümler saklı kalmak kaydıyla takip eden iş günü içinde, yurt içinde yerleşik tüm bankalar aracılığıyla kredi kartları ile yapılan tahsilatın ise azami 20 gün içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılması zorunludur.’’

‘’Sorumluluk’’ başlıklı 9’ncu maddesinde;


‘’MADDE 9 – (1) Bu Yönetmelik kapsamında yer alan kurum yetkilileri ve muhasebe yetkilileri bu Yönetmelik hükümlerini yerine getirmekle yükümlü olup bu Yönetmelik hükümlerine aykırılık sebebi ile ortaya çıkabilecek zararlardan şahsen ve müteselsilen sorumludur.’’

‘’Yaptırım’’ başlıklı 10 uncu maddesinde;


‘’MADDE 10 – (1) Kamu kaynaklarının bu Yönetmelik hükümlerine aykırı şekilde değerlendirilmesinden elde edildiği tespit edilen nemalar genel bütçeye gelir kaydedilir."

hükümleri yer almaktadır.


2020 yılı bilançosu ve kesin mizanında yer alan bilgilere göre belediyenin 52.076.827,16 TL’si vadesiz mevduat ve 184.546.000 TL’si vadeli mevduat olmak üzere toplam 236.622.827,16 TL tutarında özel bankalarda açılmış olan hesaplarda mevduatı olduğu belirlenmiştir.

Yukarıda yer alan denetim tespitine binaen, idare bazı özel bankalardan alınan kredilere karşılık maliye payının teminat olarak gösterildiğini ayrıca yıl içerisindeki ödemelere hazırlık için vadeli mevduatlardaki tutarın bloke edildiğini ve yukarıda belirtilen tutarın yarısından fazlasının 2021 Ocak ayı ödemelerini kapsadığını ifade etmiştir.


Netice itibariyle, idare açıkladığı gerekçeler sebebiyle vadeli ve vadesiz mevduatlarını özel bankalarda açılmış hesaplarda izlediğini belirtmiş olsa da yukarıda belirtilen mevzuat hükümlerine göre belediyelerin her türlü mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda değerlendirmeleri gerekmektedir.

Kararla ilgili sorunuz mu var?