Şirkete ait mali kaynakların Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ne uygun olarak kamu sermayeli bankalarda değerlendirilmediği ve nemalandırılmadığı tespit edilmiştir.

5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununa ekli (II ) Sayılı Cetvelde, Özelleştirme İdaresi Başkanlığı özel bütçeli idareler kapsamında sayılmış, Kamu Haznedarlığı Yönetmeliğinin 2’nci maddesinde ise; özel bütçeli idarelerin sermayesinin yarısından fazlasına doğrudan ve/veya dolaylı olarak sahip olduğu şirketlerin bu yönetmelik hükümlerine tabi olduğu belirtilmiştir.

Anılan Yönetmelik’in 5’inci maddesinde; genel bütçe kapsamı dışındaki kamu idarelerinin, kendi bütçeleri veya tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynağını kamu sermayeli bankalarda ve Yönetmelik’te belirtilen araçları kullanarak değerlendirmekle yükümlü oldukları ifade edilmiştir.

Bahse konu Yönetmelik’in 6’ncı maddesinde ise; kurumların mevduat, ters repo ve katılma hesabı olarak değerlendirmeyi öngördükleri mali kaynakları için uygulanacak vadeli mevduat ve ters repo faiz oranları ile katılma hesabı beklenen/tahmini getiri oranlarının Yönetmeliğin ekinde gösterilen (Ek- 1 ) ve ilgili vadelere karşılık gelen oranlardan daha yüksek olamayacağı hüküm altına alınmıştır.

Mezkûr Yönetmelik’in 7’nci ve 12’nci maddelerinde ise; kurumların mali kaynaklarının değerlendirilmesinde faiz veya kâr payı dışında ayni ya da nakdi herhangi bir menfaat temin edemeyecekleri, bankaların, bu fıkra hükmüne aykırı talepte bulunan kurumları, ilgili denetim kurumlarına ve/veya birimlerine iletilmek üzere Hazine ve Maliye Bakanlığı’na bildirmekle yükümlü oldukları, kurumlarla bankalar arasında yapılan protokollerin bu Yönetmelik hükümlerine uygun olarak düzenleneceği ibare altına alınmıştır.

Yine aynı Yönetmelik’in 9’uncu ve 10’uncu maddelerinde ise; bu Yönetmelik

kapsamında yer alan kurum yetkilileri ve muhasebe yetkililerinin bu Yönetmelik hükümlerine aykırılık sebebi ile ortaya çıkabilecek zararlardan şahsen ve müteselsilsen sorumlu olacakları, kamu kaynaklarının bu Yönetmelik hükümlerine aykırı şekilde değerlendirilmesinden elde edildiği tespit edilen nemaların genel bütçeye gelir kaydedileceği, kurumların kendileri nezdindeki mali kaynakları ile kullandıkları kredi ve benzeri yükümlülükleri hakkındaki bilgileri, içerik ve süresi içinde Hazine ve Maliye Bakanlığına bildirmeyen banka ve aracı kurumların 4749 sayılı Kanunun 14/A maddesinin birinci fıkrasının (ı) bendi uyarınca idari para cezasına çarptırılacağı hüküm altına alınmıştır.

Buna göre şirket, her türlü mali kaynağını kamu sermayeli bankalarda açtıracağı hesaplarda değerlendirmekle yükümlüdür. Değerlendirmeyi öngördükleri mali kaynakları için uygulanacak vadeli mevduat faiz oranları ise, işlem yapılan her bir banka ile yapılan protokol kapsamında tespit edilecek ve yönetmelik ekinde öngörülen oranlardan daha yüksek olmayacaktır.

Yapılan incelemede; kurum mali kaynaklarının bir kısmının kamu sermayeli bankalar dışında özel bankalarda değerlendirildiği, kamu sermayeli bankalarda nemalandırılmadığı ve değerlendirilmediği, bu şekilde Yönetmelik hükümlerine aykırı olarak hareket edildiği anlaşılmıştır.

Şirket'in göndermiş olduğu cevapta; kamu dışındaki bankalarda değerlendirilen tutarlar vatandaşların toplu taşıma araçlarına biniş için önceden kişisel ulaşım kartlarına yükledikleri meblağlardan (havuz hesabı paralarından) oluşmakta olduğu, halihazırda biniş gerçekleşmediği için şirket gelirine dönüşmediği ve kamu parası olmadığı, özel bankaların faiz getirisi yüksek olduğu için bu yönteme başvurulduğu ifade edilmişse de; Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği'nin 5’inci maddesinde, genel bütçe kapsamı dışındaki kamu idarelerinin, kendi bütçeleri veya tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynağını kamu sermayeli bankalarda ve Yönetmelik’te belirtilen araçları kullanarak değerlendirmekle yükümlü oldukları ifade edilmiştir. Dolayısıyla vatandaşların toplu taşıma araçlarına biniş için önceden kişisel ulaşım kartlarına yükledikleri meblağlar (havuz hesabı paraları) da kamu kaynağıdır ve söz konusu Yönetmelik hükümlerine tabidir.

Sonuç olarak, Şirket mali kaynaklarının; Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ne uygun olarak kamu sermayeli bankalarda değerlendirilmesi gerekmektedir.