Banka kredi kartıyla yapılan tahsilatların 109 Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabında izlenmesi gerekirken bu kaydın yapılmadığı görülmüştür.

Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “Hesabın niteliği” başlıklı 38’inci maddesinde; Banka kredi kartlarından alacaklar hesabının, muhasebe birimince banka kredi kartlarıyla yapılan tahsilat ve bunlara ilişkin olarak yapılan mahsup ve iade işlemlerinin izlenmesi için kullanılacağı, hüküm altına alınmıştır. “Hesabın İşleyişi” başlıklı 39’uncu maddesinde ise hesabın işleyişi ayrıntılı şekilde açıklanmıştır.

Üniversite tarafından işletilen kafeteryadan 31.12.2022 tarihi itibarıyla toplam 1.920.405,00 TL tahsilatın banka kredi kartlarıyla yapıldığı, anlaşılmaktadır.

Kamu İdaresi tarafından bulguda yer alan tespite katılınmış, 2023 yılı itibariyle 109 Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabının kullanılmaya başlanıldığı bilgisi verilmiştir.

Banka kredi kartlarıyla yapılan söz konusu tahsilatın ve bunlara ilişkin olarak gerçekleşen mahsup ve iade işlemlerinin izlenmesi için 109 Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabının kullanılması gerekmektedir.