İdarenin banka hesaplarında bulunan nakdi, Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ndeki düzenlemeye rağmen değerlendirilmemiş ve nemalandırılmamıştır.

Mezkûr Yönetmelik’in 1’inci maddesinde, amaç; kapsamda yer alan kurumların mali kaynaklarının etkin ve verimli kullanılması ve izlenebilmesini teminen Kamu Haznedarlığı uygulamasına ilişkin usul ve esasları belirlemek olarak ifade edilir iken; 2’nci maddesinde belediyeler kapsam dâhilindeki kurumlar arasında sayılmıştır.

Yönetmelik’in “Uygulama ve kullanılacak araçlar” başlıklı 5’inci maddesinin ikinci fıkrasında genel bütçe kapsamı dışındaki kamu idareleri, kendi bütçeleri veya tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynakları kamu sermayeli bankalarda aynı fıkrada sayılan araçları kullanarak değerlendirmekle yükümlü kılınmıştır.

Aynı Yönetmelik’in “Kaynakların değerlendirilmesi ve nemalandırma” başlıklı 6’ncı maddesinde kurumların kaynaklarını mevduat, ters repo ve katılma hesabı araçlarını kullanarak değerlendirebilecekleri belirtilmiştir.

Yönetmelik’in ilgili hükümleri ile 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nda belirtilen kaynakların etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde elde edilmesi ilkesine uygun olarak bir taraftan kurumlara ilave kaynak oluşturulurken diğer taraftan da kamunun genel finansman ihtiyacının karşılanması ve mali istikrarın korunması amaçlanmıştır.

Söz konusu tespit sonrasında, İdare tarafından; zorunlu ödemelerin finansmanına öncelik verilmesi nedeniyle nemalandırılacak kadar tutarın hesaplarında bulunmadığı ve bu nedenle nemalandırma işlemi yapılmadığı; bundan sonraki yılların bütçeleri hazırlanırken nemalandırma işleminin yapılmasına azami hassasiyet gösterileceği ifade edilmiştir.

Netice olarak; İdarenin, banka hesaplarında bulunan nakitlerini Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği uyarınca nemalandırması, kamu kaynaklarının etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde elde edilmesi açısından önem arz etmektedir.