Belediyede bazı müdürlüklerde taşınır kayıt ve kontrol yetkilisinin atanmadığı, bazılarında ise taşınır kontrol yetkisi ile taşınır kayıt yetkisinin aynı kişide birleştiği aynı zamanda 150 İlk Madde ve Malzeme Hesabından yapılması gereken taşınır çıkışlarında üç ay sınırına riayet edilmediği tespit edilmiştir.

1. Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkilisinin Atanmaması ve Taşınır Kontrol Yetkisi ile Taşınır Kayıt Yetkisinin Aynı Kişide Birleşmesi

   Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Taşınır kayıt yetkilileri ve taşınır kontrol yetkilileri” başlıklı 6’ncı maddesinde; taşınır kayıt yetkililerinin yeterli bilgi ve niteliklere sahip personel arasından görevlendirilmesinin gerektiği, ihtiyaç duyulması halinde birden fazla harcama biriminin taşınır kayıtlarının bir taşınır yetkilisi tarafından yürütülebileceği, taşınır kontrol yetkililerinin, harcama yetkililerince, taşınır kayıt yetkilisinin yapmış olduğu kayıt ve işlemleri kontrol etmek üzere yardımcılarından veya bunların bir alt kademesindeki yöneticileri arasından görevlendirileceği, personel yetersizliği nedeniyle taşınır kontrol yetkilisi görevlendirilemeyen harcama birimlerinde bu görevin harcama yetkilisi tarafından yerine getirileceği ve taşınır kontrol yetkilisi ile taşınır kayıt yetkilisi görevinin aynı kişide birleşemeyeceği belirtilmiştir. Maddenin devamında ise taşınır kayıt yetkililerinin ve taşınır kontrol yetkililerinin görev ve sorumlulukları sıralanmaktadır.

   Taşınır kayıt yetkililerinin ve taşınır kontrol yetkililerinin atanması Yönetmelik’te sıralanan görev ve sorumlulukların yerine getirilmesi açısından gereklidir. Ayrıca taşınır kontrol yetkililerinin taşınır kayıt yetkililerinin yapmış olduğu kayıt ve işlemleri kontrol etme görevlerinin bulunması nedeniyle söz konusu görevlerin farklı kişilere verilmesi gerekmektedir.

   Belediyede bu alanda yapılan görevlendirmeler incelendiğinde; bazı müdürlüklere henüz taşınır kayıt ve kontrol yetkilisinin atanmadığı ve söz konusu müdürlüklerde taşınır kontrol yetkilisi görevinin harcama yetkilisi tarafından yapılmadığı, bazı müdürlüklerde ise taşınır kontrol yetkilisi ile taşınır kayıt yetkilisi görevinin aynı kişide birleştiği tespit edilmiştir. Söz konusu durum İdarenin taşınır mal yönetiminde risklerin bulunduğunu göstermektedir.

   Sonuç olarak Kurum tarafından mevzuata uygun bir şekilde taşınır yönetim sistemi oluşturulmalıdır.

   
   

2. İlk Madde ve Malzeme Hesabından Yapılması Gereken Taşınır Çıkışlarında Üç Ay Sınırına Riayet Edilmemesi

Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Taşınır giriş ve çıkış işlemlerinin muhasebe birimine bildirilmesi” başlıklı 30’uncu maddesinde; kullanılmış tüketim malzemelerinin onaylı listelerinin üç ayı geçmemek üzere muhasebe birimlerine gönderilmesi gerektiği belirtilmektedir.

Belediyeye ait birleştirilmiş veriler defterinin incelenmesi sonucunda; 150 İlk Madde ve Malzeme Hesabından üç aylık dönemler itibarıyla yapılması gereken çıkışların yıl sonu itibariyle toplu olarak yapıldığı ve Yönetmelik’te belirtilen üç ay sınırına riayet edilmediği görülmüştür.

Taşınır Mal Yönetmeliği uyarınca üst yönetici tarafından üç ayı geçmemek üzere belirlenen sürede tüketilen ilk madde ve malzemelerin muhasebe kayıtlarından çıkış işleminin sağlanması gerekmektedir.

Belediye tarafından söz konusu hususlara iştirak edilmiş olup taşınır kontrol yetkilisi atamalarının birim bazında yapıldığı, aynı zamanda taşınır çıkışlarında da üç ay sınırına riayet edilmeye başlandığı belirtilmiştir.

Sonuç olarak, belirtilen hususların devamı sağlanarak taşınır mal yönetiminde mevzuata uygunluğun sürdürülmesi gerektiği değerlendirilmektedir.