Şirketin yurtiçinde yerleşik özel sermayeli bir bankada vadeli mevduat hesabı açtığı ve bu hesabın yaklaşık bir yıllık süreçte yenilenmek suretiyle devam ettirildiği ve faiz geliri elde edildiği tespit edilmiştir.

08.03.2019 tarihli ve 30708 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin “Kapsam” başlıklı 2’nci maddesinde; belediyelerin sermayesinin yarısından fazlasına doğrudan ve/veya dolaylı olarak sahip olduğu şirketlerinin Yönetmelik kapsamında olduğu ifade edilmiştir.

Anılan Yönetmelik’in 5’inci maddesinin ikinci fıkrasında, Genel bütçe kapsamı dışındaki kamu idarelerinin, kendi bütçeleri veya tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda, TL cinsi vadesiz ve/veya vadeli mevduat ile özel cari hesap ve/veya katılma hesabında, döviz cinsi ödemeleri için vadeli ve/veya vadesiz mevduat ile özel cari hesap ve/veya katılma hesabında, ihale, doğrudan satış, ihale öncesi rekabetçi olmayan teklif ya da ikincil piyasadan doğrudan ya da ters repo yoluyla temin etmek suretiyle 4749 sayılı Kanun kapsamında Bakanlıkça ihraç edilen borçlanma senetleri ve/veya kira sertifikalarında, Kamu sermayeli bankalar tarafından ihraç edilen borçlanma araçları ile kamu sermayeli katılım bankalarının kaynak kuruluş/fon kullanıcı olarak yer aldığı kira sertifikaları ihracı ve katılım bankacılığı prensiplerine uygun piyasalarda emtia alım satımına dayalı katılım bankacılığı

prensiplerine uygun finansman yöntemlerinde değerlendirileceği düzenlenmiştir.

Yönetmeliğin Sorumluluk başlıklı 9'uncu maddesinde, bu Yönetmelik kapsamında yer alan kurum yetkilileri ve muhasebe yetkililerinin bu Yönetmelik hükümlerini yerine getirmekle yükümlü olduğu, bu Yönetmelik hükümlerine aykırılık sebebi ile ortaya çıkabilecek zararlardan şahsen ve müteselsilen sorumlu olduğu, Yönetmeliğin Yaptırım başlıklı 10'uncu maddesinde Kamu kaynaklarının bu Yönetmelik hükümlerine aykırı şekilde değerlendirilmesinden elde edildiği tespit edilen nemaların genel bütçeye gelir kaydedileceği hususları düzenlenmiştir.

Yukarıda yer verilen mevzuat hükümleri uyarınca; Şirket, kendi bütçesi veya tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynağını kamu sermayeli bankalarda değerlendirmekle yükümlü olup yalnızca tahsilat, ödeme gibi işlemler için Yönetmelik kapsamında olmayan bankalarla çalışabilir.

Yapılan incelemede Şirket mali kaynaklarının bir kısmının kamu sermayeli bankalar dışındaki özel bankada açılan hesapta nemalandırıldığı tespit edilmiştir. Şirketin özel sermayeli yurtiçi bankada 04.11.2021 tarihinden itibaren muhtelif tutar ve vadelerde vadeli hesap açılmak suretiyle mevduatını değerlendirdiği, 2022 yılı içerisinde farklı vade ve oranlarda toplam

6.154.388 TL tutarında vadeli hesap açıldığı tespit edilmiştir.

Şirket cevabında, söz konusu uygulamaya son verildiği ve bundan sonraki süreçte Kamu Haznedarlığı Tebliği Hükümlerine uygun hareket edilmesi için gereken hassasiyetin gösterileceği ifade edilmiştir.

Sonuç olarak, Şirket kaynaklarının söz konusu yönetmelik hükümleri doğrultusunda en verimli şekilde kullanılabilmesi için ilgili mevzuat hükümlerine uygun şekilde hareket edilmesi ve bu doğrultuda işlem tesis edilmesi gerekmektedir.