Ankara Büyükşehir Belediyesinin 2018 yılı Performans Programında faaliyet maliyetleri tablosuna yer verilmediği görülmüştür

Genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri, özel bütçeli idareler, sosyal güvenlik kurumları ile mahalli idarelerin performans programlarının hazırlanması, ilgili idarelere gönderilmesi, kamuoyuna açıklanması ve bunlara ilişkin süreler ile diğer usul ve esasları belirlemek amacıyla Kamu İdarelerince Hazırlanacak Performans Programları Hakkında Yönetmelik hazırlanmıştır. Kamu idarelerinin bu Yönetmelikle belirlenen esas ve usullere uygun olarak, performans programlarını hazırlamalarına ilişkin standartları, kullanılacak tablo ve formlar ile diğer bilgileri içerecek şekilde Performans Programı Hazırlama Rehberi yayımlanmıştır

Performans Programı Hazırlama Rehberine göre performans programında yer alan performans hedefleri, idarenin ulaşmak istediği hedefleri göstermektedir. Performans hedefine ulaşmak için kullanılan faaliyetler ise bu hedeflerin nasıl gerçekleştirileceğini ifade etmektedir. Performans programı dönemine ilişkin olarak ortaya konulan hedeflere ulaşmak için ihtiyaç duyulan kaynak miktarının belirlenmesi süreci, bu hedeflere yönelik olarak yürütülmesi gereken faaliyetlerin ve bunların maliyetlerinin tespit edilmesi ile başlamaktadır. Faaliyet maliyetleri tespit edilirken, her bir faaliyet için hesaplanacak maliyet tutarlarından bütçe kaynakları ile finanse edilen kısımları analitik bütçe sınıflandırmasının ekonomik kodlarına uygun olarak belirlenmesi gerekmektedir.

Faaliyet maliyetleri tablosunun, performans programı hazırlık çalışmalarında üst yönetici ve harcama yetkilileri tarafından belirlenen her bir faaliyet için sorumlu birimler tarafından ayrı ayrı doldurulması gerekmektedir. Aynı faaliyetten sorumlu birden fazla harcama birimi olması halinde her harcama birimince bu tablo ayrı ayrı doldurulacak olup mali hizmetler birimi tarafından konsolide edilerek tek bir tablo haline getirilmektedir. Faaliyet maliyetleri tablosunda yer alması gereken açıklamalar bölümünde ilgili faaliyetin kapsamı, gerekçesi ve

önemine ilişkin bilgiler ile faaliyet maliyetinin hesaplanmasına ilişkin hususlara yer verilmesi gerekmektedir.

Ankara Büyükşehir Belediyesinin 2018 yılı Performans Programında faaliyet maliyetleri tablosuna yer verilmediği görülmüş olup, Performans Programı Hazırlama Rehberinde belirtildiği şekilde Faaliyet Maliyetleri Tablosu hazırlanmasının uygun olacağı düşünülmektedir.

Kamu idaresi cevabında; "Faaliyet Maliyetleri Tablosu performans programı hazırlık çalışmalarında üst yönetici ve harcama yetkilileri tarafından her bir faaliyet için sorumlu birimler tarafından ayrı ayrı doldurulması gerektiği bulgu konusu olarak belirtilmiştir. Ancak Faaliyet Maliyetleri Tablosuna yer verilmemesine rağmen 2019 Performans Programında aynı sonucu gösteren Belediyemiz Fonksiyonel ve Ekonomik Sınıflandırma Düzeyindeki Bütçe Tablosuna yer verilmiştir ve çalışmalarını yürütmekte olduğumuz 2020 Performans Programında Faaliyet Maliyetleri Tablosuna yer verilecektir." denilmektedir.

Sonuç olarak Kamu idaresi cevabında, bulgu konumuzdaki öneriler doğrultusunda hazırlanmasına devam edilen 2020 Performans Programında Faaliyet Maliyetleri Tablosuna yer verileceğini belirtmiştir.