Şirketin kasa hesabında yapılan incelemelerde; yıl içinde belirli günlerde kasada ihtiyaç fazlası şekilde nakit varlık bulundurulduğu görülmüştür.

Kamu kurum ve kuruluşlarının mali kaynaklarının etkin ve verimli kullanılmasını amaçlayan ve 08.03.2019 tarih ve 30708 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin kapsamında sermayesinin yarısından fazlasına doğrudan ve/veya dolaylı olarak belediyelerin sahip oldukları şirketler de yer almaktadır.

Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin 5’inci maddesinde; genel bütçe kapsamı dışındaki kamu idarelerinin, her türlü mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda maddede belirtilen araçları kullanarak değerlendirmekle yükümlü oldukları ifade edilmiştir. Yine aynı Yönetmelik’in 6’ncı maddesinde ise; kaynakların değerlendirilmesi ve nemalandırmaya ilişkin uyulması gereken genel hususlar belirlenmiştir.

Yönetmelik hükümlerine tabi olan ve piyasa şartlarında faaliyetlerini yürüten Şirketin nakit varlıklarını etkin yönetmesi, varlığını sürdürebilmesi için önem arz etmektedir. Buna karşılık 100- Kasa Hesabında yapılan incelemelerde; Şirketin 2021 yılında yer alan 246 adet günlük kasa bakiyelerinin 70’inde gün sonlarında kasada 50.000 TL’nin üzerinde ihtiyaç fazlası olarak nakit varlık bulundurulduğu ve bu varlıkların değerlendirilmemesi sonucu faiz gelirinden mahrum kalındığı görülmüştür.

Sonuç olarak, Şirketin kaynaklarını Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ne uygun olarak kullanmasını sağlamak amacıyla ihtiyaç fazlası nakit kaynaklarını planlı bir şekilde vadeli mevduat hesaplarında değerlendirmesi gerekmektedir.