Karar Künyesi
Belediyenin Stratejik planda ayırdığı kaynak ve maliyet tablosundaki parasal tutarın gerçekleşen bütçe giderlerinin altında kaldığı görülmüştür.
5018 Sayılı Kanunun 9’uncu maddesinde; “Kamu idareleri, kamu hizmetlerinin istenilen düzeyde ve kalitede sunulabilmesi için bütçeleri ile program ve proje bazında kaynak tahsislerini; stratejik planlarına, yıllık amaç ve hedefleri ile performans göstergelerine dayandırmak zorundadırlar.” denilmektedir.
Yukarıda belirtilen mevzuat hükmünden anlaşılacağı üzere bütçedeki harcamaların önceden belirlenen planlar doğrultusunda olması gerekmektedir.
Belediyenin Stratejik Planı ile bütçe ilişkisi incelendiğinde; Kurumun Stratejik Planı’nda belirtilen amaçları ile bu amaçları gerçekleştirmek için belirlediği hedeflerin maliyetinin yıllar bazında elde edilen gelir ve yapılan giderler ile uyumlu olmadığı tespit edilmiştir.
Kurumun belirlediği amaçlarını gerçekleştirmek için 2018 yılında katlandığı maliyetin gerçekleşen bütçesine oranına bakıldığında bu oranın giderek arttığı görülmüştür. Bu durum kurumun harcamalarının yaklaşık % 140’ını plan dışı alanlara yaptığını ve belediyenin uygulanabilir bir stratejik plan hazırlamadığını ve stratejik yönetim doğrultusunda yönetilmediğini göstermektedir. Nitekim belediye 2015-2019 Stratejik Planının zayıf yönleri arasında “Uygulanabilir bir stratejik planın olmaması” kriterini de belirterek planın mevzuatsal olarak yapıldığını kabul etmiştir. Stratejik planlama sadece mevzuatsal olarak mecburi görüldüğü için gerçeklikten uzak yapılmaktadır.
Tablo 5:Stratejik Plan ve Bütçe Karşılaştırması
Stratejik Planda ayrılan kaynak | Gerçekleşen bütçe gideri | Gerçekleşen bütçe geliri | |
2015 | 875.000.000,00 | 1.086.669.553,63 | 800.000.000,00 |
2016 | 910.000.000,00 | 1.681.097.939,81 | 1.260.000.000,00 |
2017 | 946.400.000,00 | 2.814.638.546,16 | 1.850.000.000,00 |
2018 | 984.256.000,00 | 3.438.198.752,80 | 2.357.000.000,00 |
Belediye tarafından bütçe bağının gerçekçi şekilde kurularak uygulanabilir bir stratejik planlama yapılması gerekmektedir.
Kamu idaresi cevabında; "Stratejik Planda belirtilen amaçlar ile bu amaçları gerçekleştirmek için belirlenen hedeflerin maliyetinin, yıllar bazında elde edilen gelir ve yapılan gider ile uyumlu olması sağlanacaktır." ifadesi yer almaktadır.
Sonuç olarak Kamu idaresi bulgumuza iştirak etmiş olup, takip eden denetim döneminde, yapılan işlemlerin mevzuata uygun hale getirilip getirilmediği izlenecektir.