Karar Künyesi
Şirketin Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ne aykırı olarak özel bir bankadan faiz geliri elde ettiği görülmüştür.
08.03.2019 tarihli ve 30708 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 810 Karar sayılı Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin amacı, kapsamda yer alan kurumların mali kaynaklarının etkin ve verimli kullanılması ve izlenebilmesini teminen Kamu Haznedarlığı uygulamasına ilişkin usul ve esasları belirlemektir.
Yönetmeliğin kapsamında yer alan kurumlar 2’nci maddede belirtilmiş olup aşağıdaki gibidir:
Genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri
Özel bütçeli idareler
Döner sermayeler ç) Fonlar
Belediyeler
İl özel idareleri
Sosyal güvenlik kurumları
Kamu iktisadi teşebbüsleri ğ) Özel kanunla kurulmuş diğer kamu kurum, kurul, üst kurul ve kuruluşları
Bu maddede sayılan kurumların;
Bağlı ortaklıkları, müessese ve işletmeleri ile birlikleri
Sermayesinin yarısından fazlasına doğrudan ve/veya dolaylı olarak sahip olduğu şirketleri
Fon, hesap, özel hesap, havuz ve benzeri adlarla açtıkları ve/veya yönettikleri her türlü banka hesabı
Yukarıda yer alan kapsam maddesinden görüleceği üzere belediye şirketleri Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin kapsamına dâhildir.
Yönetmeliğin 5’inci maddesine göre belediye şirketleri kendi bütçeleri veya tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda kullanarak değerlendirmekle yükümlüdür.
Yönetmeliğin 4’üncü maddesine göre “Kamu Sermayeli Bankalar” aşağıdaki gibidir:
Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası,
T.C. Ziraat Bankası A.Ş.,
T. Halk Bankası A.Ş.,
T. Vakıflar Bankası T.A.O. ve
Sermayesinin yarısından fazlası doğrudan ve/veya dolaylı olarak kamuya ait olan diğer mevduat ve katılım bankaları
Buna göre Şirketi Yönetmelik kapsamında olmayan özel bir bankada mevduatını değerlendirmesi mümkün değildir. Ancak yapılan incelemede 31.12.2023 tarihi itibariyle özel bir bankadan 9.918.954,00.-TL faiz geliri elde ederek Yönetmeliğe aykırı hareket ettiği tespit edilmiştir.
Yönetmeliğin 9’uncu maddesine göre; Yönetmelik kapsamında yer alan kurum yetkilileri ve muhasebe yetkilileri Yönetmelik hükümlerini yerine getirmekle yükümlü olup, bu Yönetmelik hükümlerine aykırılık sebebi ile ortaya çıkabilecek zararlardan şahsen ve müteselsilen sorumludur. Yönetmelik’in 10’uncu maddesinde de kamu kaynaklarının Yönetmelik hükümlerine aykırı şekilde değerlendirilmesinden elde edildiği tespit edilen nemaların genel bütçeye gelir kaydedileceği belirtilmektedir.
Yukarıda yer alan denetim tespiti üzerine Şirket tarafından; bulguya konu hususun İBB ile tekrar değerlendirildiğini ve bulgunun giderilmesine yönelik alternatif çözüm süreçleri üzerinde çalışmaların başlatıldığını belirtilerek denetim yılında yapılan uygulamanın hatalı olduğu kabul edilmiştir.
Bu doğrultuda Yönetmelik kapsamında olan Şirketin ivedi olarak yukarıda yer alan Yönetmelik hükümleri kapsamında gerekli işlemleri yapması gerektiği aksi halde ilgililerin sorumluluklarının doğacağı bilinmelidir.