Erenler Belediyesince İller Bankasından alınan kredilere ilişkin borçlar 400 Banka Kredileri Hesabında eksik izlenmektedir.

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği 400 Banka Kredileri Hesabına ilişkin “Hesabın İşleyişi” başlıklı 302 nci maddesinde;

“(1) Banka kredileri hesabına ilişkin alacak ve borç kayıtları aşağıda belirtilmiştir.

  1. Alacak


    1. Gerek İller Bankasından alınan gerekse diğer bankalardan alınan borç tutarlarından vadesi bir yıldan az olan tutarlar 300- Banka Kredileri Hesabına, vadesi sonraki dönemleri ilgilendiren tutarlar bu hesaba alacak, 102-Banka Hesabına veya ilgili diğer hesaplara borç kaydedilir…” denilmiştir.

Yukarıdaki mevzuat hükmünden; İller Bankasından alınan kredilerin, vadesine göre dönem içerisinde ödenecek ise 300 Banka Kredileri Hesabında daha sonraki dönemlerde ödenecek ise 400 Banka Kredileri Hesabında izlenmesi gerektiği anlaşılmaktadır.

Erenler Belediyesinin, kredi borçlarına ilişkin İller Bankasından alınan dökümler incelendiğinde; 2018 yılı dönem sonu itibari ile diğer dönemlerde ödenecek borç tutarı 29.228.234,46 TL’dir. Erenler Belediyesi 2018 yılına ilişkin mali tablolarında yer alan 400 Banka Kredileri Hesabında sadece İller Bankasına olan kredi borçları bulunmaktadır. İller Bankası kredilerine ilişkin tutarları gösteren 400 Banka Kredileri Hesabının alacak bakiyesi 28.048.888,20 TL’dir.

İller Bankasından alınan kredilerin eksik kayıtlanması sonucunda; Erenler Belediyesi mali tablolarında 400 Banka Kredileri Hesabı 1.179.346,26 TL (29.228.234,46 - 28.048.888,20) eksik görünmektedir.

Kamu idaresi cevabında; “İller Bankası Krediler hesapları ve belediyemiz kredi hesapları arasındaki fark faizlerden kaynaklı olup kredi tahsilatları yapıldıkça düzeltilecektir.” denilmiştir.

Sonuç olarak Belediye tarafından bulgu konusu hususa iştirak edildiği ve gerekli düzeltmelerin yapılacağı belirtilmiştir. Ancak muhasebe kayıtlarının yılı içinde mevzuata uygun olarak yapılmaması nedeniyle, 2018 yılı mali tablolarında 400 Banka Kredileri Hesabı 1.179.346,26 TL eksik görünmektedir.


Kararla ilgili sorunuz mu var?