Taşınır mal işlemlerinde Yönetmelik hükümlerine uyulmadığı tespit edilmiştir. 18.01.2007 tarih ve 26407 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Taşınır Mal

Yönetmeliği’nin;

5’inci maddesinde, harcama yetkilileri taşınırların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak edinilmesinden, kullanılmasından, kontrolünden, kayıtlarının bu Yönetmelikte belirtilen esas ve usullere göre saydam ve erişilebilir şekilde tutulmasını sağlamaktan sorumlu olduğu, taşınır kayıtlarının bu Yönetmelik hükümlerine uygun olarak tutulması ve taşınır mal yönetim hesabının hazırlanması sorumluluğunu, taşınır kayıt yetkilileri ve taşınır kontrol yetkilileri aracılığıyla yerine getireceği,

6’ncı maddesinde, Taşınır kayıt yetkilisi ve Taşınır kontrol yetkilisinin, harcama yetkililerince, gerekli bilgi ve niteliklere sahip personel arasından görevlendirileceği ve Taşınır kontrol yetkilisi ile Taşınır kayıt yetkilisi görevinin aynı kişide birleşemeyeceği,

23’üncü maddesinde, taşınırların; oda, büro, bölüm, geçit, salon, atölye, garaj ve servis gibi ortak kullanım alanlarına Dayanıklı Taşınırlar Listesi düzenlenmek ve istek yapan birim yetkilisinin ve/veya varsa ortak kullanım alanı sorumlusunun imzası alınmak suretiyle verileceği,

30’uncu maddesinde, kullanılmış tüketim malzemelerinin taşınır II nci düzey detay kodu bazında düzenlenen onaylı bir listesinin, en fazla üç ayda bir, ilgili dönemin son iş günü mesai bitimine kadar muhasebe birimine gönderileceği,

10/1-a maddesinde, satın alındığı andan itibaren tüketimi yapılan su, doğalgaz, kum, çakıl, bahçe toprağı, bahçe gübresi için ve bütçenin temsil ve tanıtma giderleri tertibinden makam için alınan yiyecek ve içecekler için, Taşınır İşlem Fişinin düzenlenmeyeceği,

10/1-b maddesinde, demirbaş, makine ve cihazların kamu görevlilerinin kullanımına verilmesinde 6/A örnek numaralı Taşınır Teslim Belgesinin düzenleneceği,

32’nci maddesinde, taşınır kayıt yetkililerinin görevlerinden ayrılmalarında, yıl sonlarında ve harcama yetkilisinin gerekli gördüğü durum ve zamanlarda taşınır sayımı yapılacağı, ifade edilmektedir.

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 203’nci maddesinde ise, amortismana tabi tutulduktan sonra her ne suretle olursa olsun kayıtlardan çıkarılan maddi duran varlık tutarlarının ayrılan amortisman tutarı 257 Birikmiş amortismanlar hesabına borç, ilgili hesaplara alacak kaydedileceği hükmü vardır.

Taşınır mallarla ilgili olarak şu hususlar tespit edilmiştir:

-Belediyede ambar uygulaması yoktur. Sonuçta Taşınır Yönetmeliği’nin uygulanmasında sıkıntılar yaşanmaktadır.

-Ambar olmadığı için, önceki ve sonraki taşınır kayıt yetkilileri arasında, Ambar Devir ve Teslim Tutanağı (örnek: 11) düzenlenmemekte ve bu nedenle bir ihtilaf durumunda sorumlunun tespiti mümkün olmamaktadır.

-Birimlerde, taşınır kayıt yetkilileri ve taşınır kontrol yetkilileri görevlendirilmemiştir.

-Yönetmelik hükmüne aykırı olarak, Mali Hizmetler Müdürüne bağlı olmayan bir personel, Taşınır Konsolide Görevlisi olarak belirlenmiş ve yazılı görevlendirme yapılmamıştır.

-Belediyede hizmet verilen odalarda, odaya tahsis edilen taşınırları gösteren Dayanıklı Taşınırlar Listesi (örnek-8) bulunmamaktadır.

-Tüketim malzemesi çıkış kayıtları üç ayda bir yapılması gerekirken, malzeme alımında, 150 hesabına, hem giriş, hem çıkış yapılmaktadır.

-2018 yılı sonunda taşınır mallar sayılmamıştır.

-Demirbaşlar personele teslim edilirken Taşınır Teslim Belgesi düzenlenmemekte, birimdeki bütün demirbaşlar, müdürün üzerinde görünmektedir. İleride demirbaşlarla ilgili bir sorun çıktığında sorumluyu tespit edememe riski vardır.

-Çeşitli işlerde kullanmak için kum malzemesinin alımında ve bütçenin temsil ve tanıtma giderleri tertibinden makam için yiyecek ve içeceklerin alımında, Taşınır İşlem Fişi düzenlenmektedir.

-Kişilere ve muhtarlıklara sandalye, tekerlekli sandalye, bisiklet, oturma tezgahı gibi malzemeler hibe edilirken, 257 ve 299 Amortisman Hesaplarına kayıt yapılmamıştır.

Yönetmeliklerde bahsedilen işlemlerin yapılması, taşınır malların ekonomik kullanılmasını, takip ve kontrolünü mümkün kılacaktır.

Kamu idaresi cevabında; "2020 yılı içerisinde mevzuatın hükümleri doğrultusunda işlem yapılmaya başlanılacaktır." denilmektedir.

Sonuç olarak İdare, izleyen dönemde mevzuata uygun işlem tesis edileceğini bildirmiştir. Sonraki denetimlerde bu hususlar dikkate alınacaktır.