Banka kartı ile yapılan tahsilatlar, tahsilatı takip eden gün yerine kredi kartlarından yapılan tahsilatlar gibi 20 gün sonra İdarenin kamu sermayeli banka hesabına aktarılmaktadır.

08.03.2019 tarihli ve 30708 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin 5’inci maddesinin 3 numaralı fıkrasında;

“18/6/2011 tarihli ve 27968 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Genel Bütçe Kapsamındaki Kamu İdarelerinin Ödeme ve Tahsilat İşlemlerinin Elektronik Ortamda Gerçekleştirilmesine İlişkin Usul ve Esaslar hükümleri saklı kalmak kaydı ile kurumlar; faaliyetleri kapsamında yaptıracakları tahsilat ve ödeme işlemleri için yurt içinde yerleşik diğer bankaları, Posta ve Telgraf Teşkilatı AŞ’yi ve yurtiçinde yerleşik bankalar aracılığıyla olmak koşuluyla ödeme kuruluşlarını ve elektronik para kuruluşlarını da kullanabilir. Ödeme kuruluşları ve elektronik para kuruluşları, kamu kurumları adına tahsil ettikleri tutarları anlaşma yaptıkları yurt içinde yerleşik bankalarda ilgili kamu kurumu adına açılacak hesaplara işlem yapılan gün içerisinde aktarmak zorundadır. Gerçekleştirilen tahsilat tutarlarının, özel kanunların verdiği yetki kapsamında yapılan düzenlemelerde yer alan hükümler saklı kalmak kaydı ile takip eden işgünü içinde; yurt içinde yerleşik tüm bankalar aracılığıyla kredi kartları ile yapılan tahsilatın ise azami 20 gün içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılması zorunludur.” denilmektedir.

Yukarıdaki mevzuat hükümleri incelendiğinde görüleceği üzere; kredi kartları ile yapılan tahsilatların 20 gün içerisinde, bunun dışındaki tahsilatların ise tahsilatı takip eden gün içerisinde İdarenin kamu sermayeli bankadaki hesabına yatırılması gerekmektedir.

İdarenin hesap ve işlemleri kapsamında banka kartı ile yapılan tahsilatlar incelendiğinde, banka kartı ile yapılan tahsilatların da kredi kartı ile yapılan tahsilat gibi değerlendirildiği ve 20 gün sonra İdarenin kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarıldığı tespit edilmiştir. Bu uygulama İdare ile tahsilatı yapacak olan banka arasında imzalanan sözleşmede yer alan “banka kartı ile yapılan tahsilatların da 20 gün sonra İdarenin kamu sermayeli banka hesabına aktarılacağı” hükmünden kaynaklanmaktadır. Bu durumda İdare, banka kartı ile yapılan tahsilat tutarı kamu sermayeli banka hesabına yatıncaya kadar, bu tutarlardan kazanabileceği faiz vb. gelirlerin 20 günlük kısmından mahrum kalmaktadır.

Yukarıda yer alan denetim tespitine binaen, İdare tarafından; bulguya istinaden banka kartlarından yapılan tahsilatların, İdarenin hesaplarına ertesi gün yatırılması için anlaşmalı olduğu bankalar ile görüşüldüğü, ancak, görüşmelerin olumsuz sonuçlandığı, bu konusunda diğer bankalar ile görüşmelerin devam ettiği, diğer bankalar ile görüşmelerinde olumsuz sonuçlanması halinde pos cihazı ile ilgili yapılan tahsilatların İdarece yeniden değerlendirileceği ifade edilmiştir.

Netice olarak; banka kartları ile yapılan tahsilatlar nakit ödeme benzeri ödemeler olup, bankanın katlandığı bir gider bulunmamaktadır. Bu sebeple mezkûr Yönetmelik’te kredi

kartları için ayrı bir düzenleme yapılmış, ancak kredi kartı dışında kalan banka kartı, nakit vb. tahsilatlar için banka tarafından yapılan tahsilatların kamu hesaplarına yatması için 20 günlük süre öngörülmemiştir. Bu nedenle, İdare adına banka kartları ile yapılan tahsilatların, tahsilatı takip eden gün içerisinde İdarenin kamu sermayeli bankadaki hesabına yatırılması gerekmektedir.