Bir yıldan daha uzun süreli verilmiş olan depozito ve teminatların, 226 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı yerine 126 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabında izlendiği görülmüştür.

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 126 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabının mahiyetinin izah edildiği 95’inci maddesinde; idarece bir işin yapılmasının üstlenilmesi veya bir sözleşmenin ya da diğer işlemlerin karşılığı olarak geri alınmak üzere diğer amme idareleri veya kişilere bir yıldan daha az süreli verilen depozito ve teminat mahiyetindeki değerlerin izlenmesi için 126 no.lu hesabın kullanılacağı, mezkûr Yönetmelik’in 226 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabının mahiyetinin izah edildiği 168’inci maddesinde ise; amme idarelerince, bir işin yapılmasının üstlenilmesi veya bir sözleşmenin ya da diğer işlemlerin karşılığı olarak diğer kamu idareleri veya kişilere bir yıldan daha uzun süreli verilen depozito ve teminat niteliğindeki değerlerin izlenmesi için 226 no.lu hesabın kullanılacağı ifade edilmiştir.

İdarenin mali tabloları incelendiğinde; geçmiş yıllardan devrederek gelen ve uzun vadeli olarak verilmiş olan teminatın/depozitonun 226 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı yerine 126 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabında izlenmesi sebebiyle bilançoda, 126 no.lu hesabın 354.597,81 TL fazla, 226 no.lu hesabın ise aynı tutarda noksan göründüğü anlaşılmıştır.

İdare tarafından verilen cevapta, 02.02.2023 tarihli ve 1435 no.lu yevmiye maddesi ile düzeltme kaydı yapıldığı belirtilmiştir. Ancak bu düzeltme 2023 yılı mali tablolarına yansıyacak olup 2022 yılı mali tablolarını etkilememektedir.

Verilen depozito ve teminatların, vadelerine göre doğru hesaplarda takip edilmesi gerekmektedir.