Belediyenin banka hesapları arasında para aktarımlarını “108 Diğer Hazır Değerler” hesabını kullanmadan yaptığı görülmüştür.

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “108 Diğer Hazır Değerler” hesabının işleyişi ile ilgili 72’nci maddesinde muhasebe birimlerine ait ulusal para birimi cinsinden banka hesapları arasındaki para aktarımı için bankaya verilen talimatların bu hesaba

borç, 103 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabına alacak; bankaya verilen talimatlardan yerine getirilenlerin bu hesaba alacak, 102 Banka Hesabına borç kaydedileceği belirtilmiştir.

Ancak, Belediyenin banka hesapları arasında para aktarımlarını “108 Diğer Hazır Değerler” hesabını kullanmadan bankaya talimat gönderirken “102 Banka” hesabına borç, “103 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri” hesabına alacak; bankaya verilen talimatlardan yerine getirilenleri de “102 Banka” hesabına alacak, “103 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri” hesabına borç kaydederek muhasebeleştirdiği görülmüştür.

Kamu idaresi cevabında, bulgu konusu edilen hususun 2022 yılında düzeltildiği belirtilmektedir.

Belediyenin banka hesapları arasında para aktarımlarını “108 Diğer Hazır Değerler” hesabını kullanmadan yapması yukarıda açıklanan mevzuat hükümlerine aykırılık teşkil ettiğinden, banka hesapları arası para aktarımlarında “108 Diğer Hazır Değerler” hesabının kullanılması gerekmektedir.