Döner Sermaye İşletmesinin 2020 yılı mali tablolarında yer alan 120 Alacaklar Hesabında kayıtlı alacaklarının gerçek durumu yansıtmadığı tespit edilmiştir.

120 Alacaklar Hesabının detayı incelendiğinde; Özel Sektör Şirketlerinden Alacaklar adı altında kayıtlı 563.994,04 TL’nin;

• 208.444,35 TL’sinin 2013 yılında kayıtlara alındığı, denetim sonrasında Saymanlık Müdürlüğünce 2013 yılında DMİS sistemine sehven girildiği ve mükerrer kayıt olduğu tespit edilen, ancak halen düzeltme kaydı yapılmamış alacak olduğu,

• 12.777,16 TL’sinin Fizik Tedavi ve Rehabilitasyon Yüksek Okuluna ait olduğu, ancak mahiyeti (denetim tarihi itibariyle) ilgili birim tarafından bilinmeyen alacaklardan oluştuğu anlaşılmıştır.

Bu durum İşletme alacaklarının yeterince takip edilmediğinin göstergesi olup; mali tablolarda 120 hesapta kayıtlı tutarın gerçek alacak tutarını göstermemesinin mali tabloların doğru ve güvenilir veri üretmesini engellediği değerlendirilmiştir.

Kamu idaresi cevabında; bulgudaki tespiti kabul edilmiş, hatanın 2013 yılında kendi kullandıkları muhasebe sisteminden DMIS programına geçiş aşamasında, toplu aktarım esnasında yazılımsal bir hatadan kaynaklandığını ve gerekli düzeltme kayıtlarını yaptıklarını bildirmişler ve ilgili kayıtlara ait kanıtlayıcı belgeleri göndermişlerdir.

Ancak düzeltme kaydı 2021 yılında yapıldığından 2020 yılı mali tablolarındaki hatayı ortadan kaldırmamıştır.

2020 yılı mali tablolarında 120 hesapta kayıtlı tutar İşletmenin gerçek alacak tutarını göstermediği ve bu durumun mali tabloların doğru ve güvenilir veri üretmesini engellediği değerlendirilmiştir.