Belediyenin, özel sermayeli bankalar aracılığıyla gerçekleştirilen otomatik ödeme ve elektronik tahsilatlarının 5 gün blokeli olarak tutulduktan sonra serbest bırakıldığı daha sonra kamu sermayeli bankalardaki İdare hesaplarına aktarıldığı görülmüştür.

Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin kapsamının belirlendiği 2’nci maddesinin (d) bendinde belediyelerin bu Yönetmelik hükümlerine tabi oldukları, 5'inci maddesinin üçüncü fıkrasında; Genel Bütçe Kapsamındaki Kamu İdarelerinin Ödeme ve Tahsilat İşlemlerinin Elektronik Ortamda Gerçekleştirilmesine İlişkin Usul ve Esaslar hükümlerinin saklı kalması kaydıyla, kurumların faaliyetleri kapsamında yaptıracakları tahsilat ve ödeme işlemleri için yurt içinde yerleşik diğer bankaları, Posta ve Telgraf Teşkilatı A.Ş.’yi ve yurt içinde yerleşik bankalar aracılığıyla olmak koşuluyla ödeme kuruluşlarını ve elektronik para kuruluşlarını da kullanabilecekleri, bu kuruluşların kamu kurumları adına tahsil ettikleri tutarları anlaşma yaptıkları yurt içinde yerleşik bankalarda ilgili kamu kurumu adına açılacak hesaplara işlem yapılan gün içerisinde aktarmak zorunda oldukları, gerçekleştirilen tahsilat tutarlarının, özel kanunların verdiği yetki kapsamında yapılan düzenlemelerde yer alan hükümler saklı kalmak kaydıyla takip eden iş günü içinde, yurt içinde yerleşik tüm bankalar aracılığıyla kredi kartları ile yapılan tahsilatın ise azami 20 gün içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılmasının zorunlu olduğu hüküm altına alınmıştır.

Diğer taraftan, mezkûr Yönetmeliğin 9’uncu maddesinde, Yönetmelik kapsamında yer alan kurum ve muhasebe yetkililerinin Yönetmelik hükümlerini yerine getirmekle yükümlü oldukları belirtilmiştir.

Mezkûr hükümlerden de anlaşılacağı üzere, belediyeler kamu sermayeli bankalar dışında yurt içinde yerleşik diğer bankalar aracılığıyla da faaliyetleri için tahsilat ve ödeme işlemlerini gerçekleştirebilirler. Ancak gerçekleştirilen tahsilatlar, Belediyenin bankalar nezdindeki hesaplarına gün içerisinde aktarılarak takip eden iş gününde İdarenin kamu sermayeli bankadaki hesabına gönderilmek zorundadır. Bunun istisnası ise yukarıda açıklandığı üzere azami 20 gün içerinde aktarılma süresi tanınmış kredi kartı ile yapılan tahsilatlardır.

Bu kapsamdaki İdare protokollerinin incelenmesi sonucunda, kamu sermayeli bankalar dışındaki diğer bankalar aracılığıyla (Denizbank, Garanti Bankası, İNG Bank, vb.) otomatik ödeme veya elektronik olarak yapılan tahsilat işlemlerinin (Su bedeli, çevre temizlik ile emlak vergisi vb. tahsilatlar) izleyen gün aktarılması gerekirken 5 gün süre ile blokeli olarak tutulduktan sonra serbest bırakıldığı daha sonra Belediyenin kamu sermayeli bankalar nezdindeki hesaplarına aktarıldığı görülmüştür.

Yukarıda yer verilen Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği gereğince İdarenin bankalar aracılığıyla yapacakları, kredi kartı dışındaki tüm tahsilatlarının, işlemin gerçekleştiği günü takip eden iş gününde kamu sermayeli bankalar nezdinde bulunan hesaplarına aktarması gerektiği değerlendirilmektedir.