Karar Künyesi
Gölbaşı belediyesinin muhasebe hizmetlerini bilgi-işlem ortamında yürütebilmek için... Programını kullandığı görülmüştür. Muhasebe sistemine ilişkin yapılan incelemelerde aşağıda belirtilen hususlar riskli alanlar olarak görülmüş ve bu risklere ilişkin kontrol faaliyetlerinin geliştirilmediği anlaşılmıştır:
Muhasebe sisteminde yer alan menü isimleri ile yetkilendirmelerdeki isimlerin farklılık göstermesi verilen yetkilerin tam olarak anlaşılamaması sonucunu doğurmaktadır.
Sistemle ilgili yetkilendirmelerin tamamı bilgi-işlem birimince yapılmaktadır. Yetkilendirmelerin ilgili birimce yapılmaması konuyla ilgili mevzuat ve sorumluluk yönünden aynı personelde birleşmemesi gereken yetkilerin birleşmesine, görevi ile
ilgili olmayan yetkilerin o personele açılmasına ve yapılan işlemlerle ilgili sorumluluk tespitinin güçleşmesine yol açmaktadır.
Bir kullanıcının sisteme giriş yetkisi kapatılmış olduğu halde menüler içinde daha önce açık olan yetkileri kullanmaya devam edebilmektedir. Menü içinde yer alan yetkilerin tek tek kapatılması gerekmektedir. Bu durunda sisteme girişi tamamen kapatılmış bir personelin başka bir kullanıcının açtığı sistemde daha önce kendisine açılan yetkileri kullanabilme riskini ortaya çıkarmaktadır.
İcmallerde sağlıklı işlem takibi ve kontrollerin yapılabilmesi için işlem tarihinin değiştirilememesi gerekmektedir. Bu sayede günlük icmaller sabit tutulan işlem tarihine göre alınabilecektir. Böyle olmaması sonucunda aynı gün geçmiş tarih verilerek yapılan işlemler gün sonu icmalinde görünmemektedir. Bu durunda özellikle vezne işlemleri ve kontrolünde yüksek risk oluşturmaktadır.
Yukarıda açıklanan nedenlerle muhasebe sisteminin hatalı işlemlere, kötüye niyetli kullanımlara ve yolsuzluğa sebebiyet verebilecek riskler anlaşılmıştır. Bu nedenle, tespit edilen riskleri ortadan kaldıracak kontrol faaliyetlerinin geliştirilmesi gerekmektedir.
Kamu idaresi cevabında; “Bulguda belirtilen... Yazılım sistemindeki yetkilendirmelerle ilgili sorunlar için gerekli tedbirler alınmaya başlanmıştır. Ancak... Yazılım sisteminin kendinden kaynaklanan bazı sorunlar da tespit edilmiş ve gerekli yazışmalar yapılmış, bir netice alınamamıştır. Bu nedenle Belediyemiz tarafından yeni ve güvenli bir yazılım temini için çalışmalar başlatılmıştır.” denilmektedir.
Sonuç olarak Kamu idaresi tarafından bulgu konusu husus kabul edilmiş olup, sorunla ilgili gerekli düzeltme işlemlerine başlandığı bildirilmiştir. Bu nedenle bulgu konusu tespitin devam edip etmediği takip eden denetimlerde izlenecektir.