Karar Künyesi
GASKİ 2015-2019 Stratejik Planı'nın Maliyetlendirme Bölümünde yer alan “2015- 2019 Yıllar Bazında Toplam Maliyet Tablosunun”, Kalkınma Bakanlığı tarafından yayımlanan Kamu İdareleri İçin Stratejik Planlama Kılavuzu'nda yer alan Maliyet Tablosuna (Tablo 2) uygun olmadığı tespit edilmiştir.
Kamu İdareleri İçin Stratejik Planlama Kılavuzuna göre:
Maliyetlendirme sürecindeki temel amaç, geliştirilen politikaların ve bunların yansıtıldığı amaç ve hedeflerin gerektirdiği maliyetlerin ortaya konulması suretiyle politika tercihlerinin ve karar alma sürecinin rasyonelleştirilmesine katkıda bulunmaktır. Maliyetlendirme, kamu idarelerinin stratejik planları ile bütçeleri arasındaki bağlantıyı güçlendirmeyi ve harcamaların önceliklendirilmesi sürecine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.
Kuruluşun amaç ve hedeflerine yönelik stratejiler doğrultusunda gerçekleştirilecek
faaliyet ve projeler ile bunların kaynak ihtiyacı bu aşamada belirlenir. Her bir faaliyet/proje belirli bir hedefe yönelik olmalıdır. Herhangi bir hedefle ilişkisi kurulamayan faaliyet/projelere yer verilmemelidir. Halihazırda yürütülen veya yürütülmesi planlanan faaliyetler/projeler mutlaka bir hedefle ilişkilendirilmelidir. Her bir hedefi gerçekleştirmeye dönük faaliyet/projelerin ortaya konulması sonrasında faaliyet/projelerin bütçe ile ilişkisinin kurulması gerekmektedir. Bu amaçla önce her bir hedef için gerekli faaliyet ve projelerin maliyet tahminleri yapılarak bir hedefin yaklaşık maliyetine ulaşılacaktır. Hedeflerin maliyet tahmini toplamından her bir amacın tahmini maliyetine, amaç maliyetleri toplamından ise stratejik planın o yılki tahmini maliyetine ulaşılacaktır. Beş yıllık toplam ise planın toplam tahmini maliyetini verecektir. Amaç ve hedefler bazında toplam maliyet tablosu hazırlanması performans esaslı bütçelemenin gereğidir.
Yapılan incelemede mevzuatta belirtilen usule uyulmadığı görülmüştür.
GASKİ 2015-2019 Stratejik Planında Yer Alan Toplam Maliyet Tablosu
2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | |
Personel Giderleri | 30.395.000 | 33.448.000 | 36.793.000 | 36.793.000 | 36.793.000 |
Sos.Güv.Kur.Dev.Primi Giderleri | 5.374.000 | 5.914.000 | 6.501.000 | 6.501.000 | 6.501.000 |
Mal ve Hiz.Alım Giderleri | 189.801.000 | 199.029.000 | 208.511.000 | 208.511.000 | 208.511.000 |
Faiz Giderleri | 28.700.000 | 28.700.000 | 28.700.000 | 22.700.000 | 16.700.000 |
Cari Transfer | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Sermaye Giderleri | 82.730.000 | 88.843.000 | 92.839.000 | 118.839.000 | 144.839.000 |
Sermaye Transferleri | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Borç Verme | 5.000.000 | 5.000.000 | 5.000.000 | 5.000.000 | 5.000.000 |
Yedek Ödenekler | 18.000.000 | 19.066.000 | 21.656.000 | 21.656.000 | 21.656.000 |
TOPLAM | 360.000.000 | 380.000.000 | 400.000.000 | 420.000.000 | 440.000.000 |
Stratejik Planlama Kılavuzuna Göre Olması Gereken Toplam Tablosu
1’inci Yıl | 2’nci Yıl | 3’üncü Yıl | 4’üncü Yıl | 5’inci Yıl |
Amaç 1 | |||||
Hedef 1.1 | |||||
Hedef 1.2 | |||||
Amaç 2 | |||||
Hedef 2.1 | |||||
Hedef 2.1 | |||||
Toplam |
GASKİ tarafından hazırlanan stratejik planın Kamu İdareleri İçin Stratejik Planlama Kılavuzuna Göre Olması Gereken Toplam Maliyet Tablosuna uygun hazırlanmadığı tespit edilmiştir.
Kamu idaresi cevabında; GASKİ Genel Müdürlüğünün 2015-2019 yıllarını kapsayan stratejik planda ana hatlarıyla belirtilen maliyet tablosunun ayrıntılı analizi performans programında ayrıntılı olarak belirtilecektir ve hazırlanan 2015 – 2016 – 2017 – 2018 – 2019 yılı performans programında ayrıntılı olarak belirtilmiştir. Bundan sonraki stratejik planlarda ilgili tablo eklenecektir.
Sonuç olarak İdare bulguda belirtilen hususun bundan sonraki stratejik planlarda ilgili tablo ekleneceği belirtmiştir.