Vilayetler Turizm ve Ticaret Anonim Şirketinde nakit yönetiminin etkin şekilde yapılmadığı görülmüştür.

Vilayetler Turizm ve Ticaret Anonim Şirketi piyasa şartlarında hizmet gören, sosyal ve ekonomik amaçlarla kurulmuş bir ticari işletmedir. Ticari işletmeler faaliyetlerini bünyelerinde bulundurdukları varlık ve kaynaklar eliyle yerine getirmekte olup işletme yönetiminde önemlilik arz eden varlık ve kaynak yönetiminin optimum şekilde sağlanabilmesi, işletmenin amaçlarına ulaşmasında önemli bir rol oynamaktadır. Buna bağlı olarak işletmeler yönetiminde bulunan varlık ve kaynakların en rasyonel şekilde değerlendirilebilmesi için gerekli politikaları oluşturma, varlık ve kaynakların kullanımında azami özeni göstermek zorundadır.

Vilayetler Turizm ve Ticaret Anonim Şirketinde banka hesap özetleri incelendiğinde; işletmenin zorunluluk arz eden giderlerini yerine getirmesinde kullanılacak olandan daha

fazla meblağda paraların vadesiz banka hesaplarında takip edildiği, günlük repo işlemlerinin yapılmadığı görülmüştür. Benzer husus işletmenin nakit döngüsü içerisinde önemli bir yer arz eden kasa hesabının detayında görülmüş olup, kasada var olan tutarların yine günlük kasa ihtiyaçlarının görülmesinde kullanılabilecek olandan daha fazla meblağda olduğu görülmüştür. Bu durum etkin bir varlık yönetimine engel teşkil etmekte ve varlıkların işletme içerisinde atıl kalmasına neden olmaktadır.

Bu itibarla işletmenin faaliyetleri sonucunda elde edilen gelirlerin kayıt altına alındığı banka ve kasa hesabında yer alan tutarlar için; günlük nakit ihtiyacına yönelik optimum tutarda bir limit belirlenmesi ve bu tutarın üzerinde kalan meblağların atıl olarak kalmasını engellemeye yönelik politikalar oluşturulmasının işletme varlıklarının rasyonel şekilde yönetilmesine katkı sağlayacağı düşünülmektedir.

Kamu idaresi cevabında; “Şirketimizin gerek merkezinde gerekse şubelerinde nakit yönetiminden sorumlu kişiler vasıtasıyla, nakit yönetimi konusunda Şirket menfaatlerinin gözetilmesinde azami dikkat gösterilmesine gayret edilmektedir. Raporda yer alan bulgu ve öneri de dikkate alınarak bu konuda daha dikkatli davranılması sağlanacaktır.” denilmektedir.

Sonuç olarak Kamu idaresi cevabında, nakit yönetimi konusunda Şirket menfaatlerinin gözetilmesinde azami dikkat gösterilmesine gayret edildiği ve raporda yer alan bulgu ve öneri de dikkate alınarak bu konuda daha dikkatli davranılacağı belirtilmiştir.

Nakit yönetiminin etkin şekilde yapılmaması kaynakların atışına engel olmaktadır. Bu nedenle işletmenin faaliyetleri sonucunda elde edilen gelirlerin kayıt altına alındığı banka ve kasa hesabında yer alan tutarlar için; günlük nakit ihtiyacına yönelik optimum tutarda bir limit belirlenmeli ve bu tutarın üzerinde kalan meblağların atıl olarak kalmasını engellemeye yönelik politikalar oluşturulmalıdır.

Bulgu konusu tespitin devam edip etmediği takip eden denetimlerde izlenecektir.