İdare adına kredi kartları ile yapılan tahsilatların 20 gün içerisinde İdarenin kamu sermayeli bankalardaki hesabına aktarılmadığı ve mali kaynakların bir kısmının kamu

sermayeli bankalarda değerlendirilmediği görülmüştür.

Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin “Kapsam” başlıklı 2’nci maddesinde, belediyelerin Yönetmelik kapsamında olduğu belirtilmiştir.

Anılan Yönetmelik’in; “Uygulama ve Kullanılacak Araçlar” başlıklı 5’inci maddesinin ikinci fıkrasında; genel bütçe kapsamı dışındaki kamu idarelerinin, kendi bütçeleri veya tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda TL cinsi vadesiz ve/veya vadeli mevduat ile özel cari hesap ve/veya katılma hesabında ya da gerekli görülmesi halinde ve ihtiyaçları ölçüsünde döviz cinsi ödemeleri için vadeli ve/veya vadesiz mevduat ile özel cari hesap ve/veya katılma hesabı araçlarını kullanarak değerlendirmekle yükümlü olduğu belirtilmiştir.

Aynı maddenin üçüncü fıkrasında ise; kurumların faaliyetleri kapsamında yaptıracakları tahsilat ve ödeme işlemleri için yurt içinde yerleşik diğer bankaları ve yurt içinde yerleşik bankalar aracılığıyla olmak koşuluyla ödeme kuruluşlarını ve elektronik para kuruluşlarını da kullanabileceği; yurt içinde yerleşik tüm bankalar aracılığıyla kredi kartları ile yapılan tahsilatın ise azami 20 gün içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılması zorunlu olduğu düzenlenmiştir.

Yapılan incelemede; İdare tarafından yurt içinde yerleşik tüm bankalar aracılığıyla kredi kartları ile yapılan tahsilatların bir kısmının 30 bloke günü aşan sürelerde özel bankadaki hesaba aktarıldığı, nakit ihtiyacı sebebiyle bloke süresi içerisinde kullanılmak istenen tahsilatların komisyon karşılığında kesinti yapılarak hesaba aktarıldığı, ayrıca İdareye ait mali kaynakların bir kısmının kamu sermayeli bankalarda değerlendirilmediği tespit edilmiştir.

Kamu İdaresince, Kamu Haznedarlığı Yönetmeliğine mümkün olduğunca uyulmaya çalışıldığı, ancak kamu ve özel bankalar ile yapılan görüşmelerde değişen bankacılık piyasası şartlarında ilgili tutarın azami 20 gün içerisinde kamu sermayeli bankalardaki hesabına aktarılmasının mümkün olmadığı ifade edilmişse de; İdarenin yurt içinde yerleşik diğer bankalar ile yapacağı anlaşmaların Yönetmelik hükümlerine uygun olması gerektiği değerlendirilmektedir.

İdareye ait mali kaynakların Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ne uygun biçimde kamu sermayeli bankalarda değerlendirilmesi ve Belediyenin ödeme işlemine aracılık hizmeti için yurt içinde yerleşik diğer bankalar ile yapacağı anlaşmaların Yönetmelik hükümlerine uygun olması gerektiği değerlendirilmektedir.