2015 yılından itibaren yürürlükte olan Boğaziçi Üniversitesi İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planında, standartları sağlamaya yönelik gerçekleştirilmesi gereken 125 eylemden 84 tanesinin tamamlanmadığı, bu eylemlerin çoğu için çalışma yapılmadığı tespit edilmiştir.

5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ve bu Kanun’a dayanılarak çıkarılan İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar’da iç kontrolün kurulmasından ve gözetilmesinden üst yöneticilerin sorumlu oldukları ifade edilmiştir.

Boğaziçi Üniversitesinde iç kontrol sisteminin kurulmasından üst yönetici olan Rektör sorumludur. Kanun’un 55’inci maddesi ile mali yönetim ve iç kontrol sistemine ilişkin standart ve yöntemlerin belirlenmesi, geliştirilmesi ve uyumlaştırılması, sistemlerin koordinasyonunun sağlanması ve kamu idarelerine rehberlik hizmeti verilmesi konularında Hazine ve Maliye Bakanlığı yetkili kılınmıştır. Bu kapsamda Bakanlık tarafından hazırlanan Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği 26.12.2007 tarih ve 26738 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Aradan geçen zaman içerisinde uygulamada oluşan tereddütleri gidermek üzere Bakanlık tarafından genel yazılar ve genelgeler yayımlamıştır. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan 04.02.2009 tarihli ve 1205 sayılı Genel Yazı ve ekinde Kamu İç Kontrol

Standartlarına Uyum Eylem Planı Rehberi ile kamu idarelerinin iç kontrol sistemlerinin Kamu İç Kontrol Standartları ile uyumlu hale getirmek üzere yapılması gereken çalışmalar belirlenmiş ve kamu idarelerinin bu çalışmalar için eylem planı oluşturma, gerekli prosedürleri ve ilgili düzenlemeleri hazırlama çalışmalarında bu rehberden yararlanmalarına olanak sağlanmıştır.

Ayrıca anılan Genel Yazıda kamu idarelerinin Kamu İç Kontrol Standartlarına uyum eylem planlarını, Kamu İç Kontrol Standartları çerçevesinde en geç 30.06.2009 tarihine kadar hazırlayarak üst yönetici onayını müteakip bir ay içinde Bakanlığa göndermeleri gerektiği belirtilmiş ve daha önce yürürlüğe konulmuş eylem planlarında, bu genel yazı ve Rehber doğrultusunda değişiklik yapılması halinde, revize edilmiş eylem planlarının da üst yönetici onayını müteakip Bakanlığa gönderileceği ifade edilmiştir. Yazıda ayrıca eylem planlarında yer alan çalışmaların en geç 30.06.2011 tarihinde tamamlanmasının öngörülmesi istenmiştir.

Boğaziçi Üniversitesinin Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planının yukarıda yer verilen sürelerden çok sonra, 2015 yılı Temmuz ayında hazırlandığı görülmüştür. Üst yöneticinin onayı ile uygulamaya konulan planın hazırlığında ve eylemlerden sorumlu birimler arasında üst yöneticiye bağlı olarak çalışan Döner Sermaye İşletmesi ile Sosyal Tesislerin bulunmayışı bir eksiklik olarak değerlendirilmektedir.

Kamu İdaresince; Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planında yer alan 125 eyleminden tamamlanmamış maddelerin ilgili olduğu birimler uyarılarak 2020 yılı içinde gerekli revizeler yapılarak Hazine ve Maliye Bakanlığına gönderilmek üzere Üst Yönetici tarafından iç kontrol çalışmalarına danışmanlık hizmeti verilmesi İç Denetim Birimi Başkanlığının çalışma programına alındığı, fakat COVİD-19 virüs salgını nedeniyle bu çalışmaların henüz tamamlanmadığı, pandemi sonrası eylem planınında yer alan eylem ve işlemlerini tamamlamayan birimlere duyurular yapılarak revize çalışması tamamlanacağı ifade edilmiştir. Ayrıca Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü ve Sosyal Tesis İşletme Müdürlüğü'nün kurumun birimleri olarak düşünüldüğü ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununda belirtildiği üzere, bu sistemin kurulduğundan itibaren bu birimler diğer harcama birimleri gibi değerlendirildiği yapılan çalışmaların diğer birimlerle paralel gittiği ifade edilmişse de henüz bu işlemlerin tamamlanmadığı görülmektedir.

İdarede;

-Kontrol ortamı standartlarından olan yetki devri standardı ile misyon, organizasyon yapısı ve görevler standardına yönelik genel şartların kısmen sağlandığı,

-Kontrol faaliyetleri standartlarından olan kontrol faaliyetleri ve stratejileri standardı ile prosedürlerin belirlenmesi ve belgelendirilmesi standardına yönelik genel şartların sağlanamadığı,

-Risk Yönetimi Standartlarının genel şartlarına yönelik eylemlerin henüz başlangıç aşamasında olduğu, mevzuata göre hazırlanmış ve ilgili yerlerden onay almış bir stratejik planının ve dolayısıyla performans programları ile faaliyet raporlarının bulunmadığı,

-Bilgi ve İletişim Standartlarından olan raporlama standardı ve genel şartlarının sağlanamadığı, bilgi ve iletişim standardı ve bu standarda ait genel şartların kısmen tamamlandığı,

-İzleme standartlarından iç kontrol sisteminin değerlendirilmesi standardı ve bu standarda ait genel şartlara yönelik eylemlerin gerçekleşmediği,

-İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planında üst yöneticiye bağlı sosyal tesisler işletmesi ile döner sermaye işletmesine planda yer verilmediği anlaşılmıştır.

Kamu İç Kontrol Standartlarına uyumun sağlanması yasal bir zorunluluk olup İdarenin özel bütçenin yanı sıra döner sermaye ve sosyal tesisleri kapsayacak şekilde İç Kontrol Eylem Planını gözden geçirmesi ve kurumsal olarak iç kontrol sistemi yapılandırma çalışmalarını izleyip raporlaması gerekmektedir.