Belko Limited Şirketinin banka ve kasa hesaplarında yapılan inceleme neticesinde, şirketin mali kaynak yönetiminin etkin bir şekilde gerçekleştirilmediği tespit edilmiştir.

18.11.2015 tarih ve 29536 sayılı Kamu Haznedarlığı Tebliği belediyeler ve sermayesinin %50’den fazlasına sahip oldukları şirketleri kapsamaktadır. Bu anlamda, Ankara Büyükşehir Belediyesinin sermayesinin %50’den fazlasına sahip olduğu Belko Limited Şirketinin hesap veya özel hesap adıyla yönettikleri her türlü banka hesapları Tebliğ’in kapsamında yer almaktadır.

Kamu Haznedarlığı Tebliğinin amacı idarelerin mali kaynaklarının etkin ve verimli kullanılmasını sağlamaktır. Mezkûr Tebliğin “Kaynakların Değerlendirilmesi ve Nemalandırma” başlıklı 6’ncı maddesinde kaynakların değerlendirilmesine ilişkin genel hususlar belirlenmiştir. Tebliğin ilgili maddesinde belirtilen uygulamalar dahilinde mali kaynakların değerlendirilmesi hem iyi yönetim ilkelerinin hem de kaynakların etkili ve verimli kullanılmasının bir gereğidir.

Belko Limited Şirketi piyasa şartlarında hizmet gören, sosyal ve ekonomik amaçlarla kurulmuş ticari bir işletmedir. Ticari işletmeler faaliyetlerini bünyelerinde bulundurdukları varlık ve kaynaklarla yerine getirmektedir. Varlık ve kaynak yönetiminin optimum şekilde sağlanabilmesi, işletmenin amaçlarına ulaşmasında önemli rol oynamaktadır. Buna bağlı olarak, işletmeler yönetiminde bulunan varlık ve kaynakların rasyonel şekilde değerlendirilebilmesi için gerekli politikaları oluşturmalı, varlık ve kaynakların kullanımında da azami özeni göstermelidir.

Şirketin mali kaynaklarının yönetimi incelendiğinde, kasada ortalama günlük harcamaların üzerinde nakit bulundurulduğu, cari giderlerinin karşılanmasında kullanılacak olandan daha fazla meblağda tutarların vadesiz banka hesaplarında tutulduğu ve nakit planlaması yapılmadığından uzun vadeli olarak nemalandırılması gereken tutarların günlük vadeli hesaplarda değerlendirildiği görülmektedir.

Mali kaynakların etkin ve verimli yönetilmesi amacıyla, Şirketin ortalama günlük ihtiyaçları tutarındaki nakdin belirlenerek kasada bu tutarlara yakın nakit bulundurulması, mali varlıkların etkin bir planlama yapılarak günlük vadeli ve uzun vadeli hesaplarda nemalandırılmasının sağlanması önem arz etmektedir.