İdare tarafından 2015-2019 dönemini kapsayacak şekilde hazırlanan Stratejik Plan’da tüm amaç ve hedefleri içerecek şekilde maliyet tablosu ve kaynak tablosuna yer verilmediği görülmüştür.

5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 4’üncü maddesinde stratejik plan; “Kamu idarelerinin orta ve uzun vadeli amaçlarını, temel ilke ve politikalarını, hedef ve önceliklerini, performans ölçütlerini, bunlara ulaşmak için izlenecek yöntemler ile kaynak dağılımlarını içeren planı…” şeklinde tanımlanmaktadır. Yine aynı Kanun’da idarelerin bütçeleri ile kaynak tahsislerinin stratejik planlara dayalı olması gerektiği ifade edilmiştir.

26.05.2006 tarihli ve 26179 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu İdarelerinde Stratejik Planlamaya İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik uyarınca çıkarılan Kamu İdareleri için Stratejik Planlama Kılavuzu’nda her bir hedef için belirlenen faaliyet ve projelerin maliyet tahminleri yapılarak bütçe ile ilişkisinin kurulacağı ve hedefin toplam maliyetine ulaşılacağı belirtilmiştir. Her bir amaç için belirlenen hedeflerin maliyetleri toplamından ise amacın toplam maliyetine ulaşılacaktır. Amaçların toplam tahmini maliyetlerinden planın yıllık maliyetine ulaşılacaktır. Planın 5 yıllık uygulanma dönemi boyunca her yılın tahmin edilen maliyetlerinin toplanması neticesinde ise, planın toplam maliyetine ulaşılacaktır.

Stratejik planda maliyet tahmini yapan kamu idareleri, ayrıca bu maliyetlerin karşılığında plan dönemi itibariyle elde etmeyi öngördükleri gelir ve kaynaklara ilişkin tahminlerine yıllar itibariyle planda yer vermelidirler.

Kamu idareleri orta ve uzun vadeli amaç ve hedefleri ile bu amaç ve hedeflere ulaşmak için belirledikleri faaliyet ve projelere stratejik planda yer verecekler, her bir faaliyet ve proje için ise maliyet tahmini yapacaklardır. Bu aşamada idarelerin hazırlayacakları bütçenin stratejik planla bağı kurulmaktadır. Maliyetlerin yanı sıra mali kaynaklarını da dikkate almak durumunda olan kamu idareleri, amaç ve hedefleri ile faaliyet ve projelerini önem ve öncelik sıralamasına tabi tutarak yılı performans programında göstermelidirler.

İdarelerin amaç ve hedeflerini belirlerken yasal görevleri ile politika öncelikleri yanında kaynak durumunu dikkate alması, amaç ve hedeflerin ulaşılabilir ve gerçekçi olması, bütçenin gerçekçi öngörülere dayanılarak hazırlanması açısından önem arz etmektedir.

Sonuç olarak İdare tarafından 2015-2019 dönemini kapsayacak şekilde hazırlanan Stratejik Plan’da Plan’ın toplam maliyet ve kaynak durumunu gösterir bilgi ve/veya tablolara yer verilmemesinin stratejik plan ile bütçe arasındaki ilişkiyi zayıflattığı düşünülmektedir.

Kamu idaresi cevabında; “2020-2024 Stratejik Plan çalışmalarımız başlamış olup yapılacak olan yeni stratejik planımızda tahmini maliyetlere ve kaynaklara yer verilecektir.” denilmektedir.

Sonuç olarak Kamu İdaresi tarafından bulguda belirtilen görüşler doğrultusunda işlem tesis edileceği ifade edildiğinden, bulgu konusu tespitin devam edip etmediği takip eden denetimlerde izlenecektir.