Karar Künyesi
İdarenin taşınır mal yönetimi ile ilgili olarak aşağıda belirtilen hatalı uygulamalar tespit edilmiştir:
Dayanıklı taşınırların kullanıcılarına taşınır teslim belgesi karşılığı teslim edilmemesi
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Belge ve cetveller” başlıklı 10’uncu maddesinde aynen;
“Taşınır Teslim Belgesi (Örnek: 6; 6/A): Taşınır Kod Listesinin (B) bölümünde gösterilen kara taşıtları ve iş makinelerinin bunları sürekli olarak kullanacak personele verilmesinde 6 örnek numaralı Taşınır Teslim Belgesi düzenlenir. Bu belge, vardiya usulü çalışılan yerlerde kullanılan kara taşıtları ve iş makineleri için işyerinde koordinasyonu sağlayan sorumlu yönetici adına düzenlenir. Demirbaş, makine ve cihazların kullanıma verilmesinde ise 6/A örnek numaralı Taşınır Teslim Belgesi düzenlenir...”
Mezkur Yönetmelik’in “Dayanıklı taşınırların kullanıma verilmesi” başlıklı 24’üncü maddesinde;
“Taşıt ve iş makineleri haricindeki dayanıklı taşınırlar Taşınır İstek Belgesi düzenlenmek suretiyle talep edilir. Talep edilen dayanıklı taşınırlar 6/A örnek numaralı Taşınır Teslim Belgesi düzenlenerek kullanıma verilir.
Kara taşıt ve iş makinelerinin yetkili makamın onayına istinaden yönetiminden sorumlu görevliye veya kullanıcısına verilmesinde ise 6 örnek numaralı Taşınır Teslim Belgesi düzenlenir.
Kara taşıtlarının dışındaki taşıtların sorumluya veya kullanıcılarına devir ve teslimine ilişkin usul ve düzenlenecek belgeler kamu idarelerince ayrıca belirlenir.
Taşınır Teslim Belgesine dayanılarak Dayanıklı Taşınırlar Defterine gerekli kayıtlar yapılır. Fişin birinci nüshası dosyasında saklanır. İkinci nüshası Taşınır Teslim Belgesiyle taşınır teslim edilen görevlilere verilir…” denilmektedir.
İdare taşınır mal işlemlerinin incelenmesi neticesinde, dayanıklı taşınırların kullanıcılarına teslim belgesi olmaksızın verildiği tespit edilmiştir. Halbuki, dayanıklı taşınırların ilgili personele taşınır teslim belgesi ile verilmesi; hem taşınırların takip edilebilmesi hem de muhtemel kamu zararlarının önlenebilmesi için elzemdir.
Tüketim malzemeleri listelerinin harcama birimlerince mevzuatın belirlediği süre içerisinde muhasebe birimine gönderilmemesi
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Taşınır giriş ve çıkış işlemlerinin muhasebe birimine bildirilmesi” başlıklı 30’uncu maddesinde aynen;
“…Muhasebe kayıtlarında "150-İlk Madde ve Malzemeler Hesabı’nda izlenen tüketim malzemelerinin çıkışları için düzenlenen Taşınır İşlem Fişleri muhasebe birimine gönderilmez. Bunların yerine, genel bütçe kapsamındaki kamu idarelerinde üç aylık dönemler itibarıyla,
diğer idarelerde ise üç ayı geçmemek üzere üst yöneticiler tarafından belirlenen sürede kullanılmış tüketim malzemelerinin taşınır II nci düzey detay kodu bazında düzenlenen onaylı bir listesi, en geç ilgili dönemin son iş günü mesai bitimine kadar muhasebe birimine gönderilir…” düzenlemesi yer almaktadır.
İdare taşınır mal işlemlerinin incelenmesi neticesinde; harcama birimlerince düzenlenen tüketim malzemeleri listesinin muhasebe birimine gönderilme süresi konusunda üst yönetici tarafından bir düzenleme yapılmadığı, bu durumda muhasebe birimine mevzuatın öngördüğü azami üçer aylık dönemler halinde gönderilmediği tespit edilmiştir.
Kamu kaynaklarının etkili, ekonomik, verimli kullanılabilmesi ve idarenin mal yönetiminde etkinliğin sağlanabilmesi adına; taşınır malların edinim ve kullanımında mevzuatta belirtilen hususlara uyulması ve üst yönetim tarafından tüketim listesi gönderilme süresinin belirlenmesi gerekmektedir.
Kamu idaresi cevabında; “Denetime konu olan belgeler ile taşınır mal işlemleri konusunda tespit edilen eksikliklerin çözümüne ilişkin olarak taşınır mevzuat hükümlerinin doğru ve tam olarak uygulanması ve uygulama birlikteliğinin sağlanması için gerekli hassasiyet ve özen gösterilecektir.” denilmiştir.
Sonuç olarak Başkanlığımıza gönderilen kamu idaresi cevabında; bulguda belirtilen görüşler doğrultusunda uygulama yapılacağı ifade edildiğinden bu aşamada önerilecek başka bir husus bulunmamaktadır.
Bulgu konusu tespitin devam edip etmediği takip eden denetimlerde izlenecektir.